1 ндфл образец заполнения. О чём ещё надо помнить

Индивидуальные предприниматели, которые принимают на работу сотрудников, несут дополнительные обязанности по уплате налогов и за них. Кроме того, как налоговый агент предприниматель должен осуществлять периодическую подготовку различной документации по удержанию подоходного налога. Одним из таких документов является форма 1-НДФЛ.

О ней мало кто помнит, но налоговое законодательство предусматривает обязательное её заполнение налоговыми агентами, в том числе и индивидуальными предпринимателями.

Что такое 1-НДФЛ?

Налоговая карточка 1-НДФЛ служит для учета доходов и налога на доходы, полученных физическим лицом у данного налогового агента. Этот документ относится к первичной налоговой документации, поэтому её ведение носит обязательный характер: заполнение бланка осуществляется ежемесячно после производства денежных выплат и удержания с них сумм подоходного налога.

Основанием для заполнения служат договорные отношения между работодателем и физическим лицом.

Отметим, что карточку требуется заполнять и в случае, если сторонами трудовых отношений заключен гражданско-правовой договор.

Как заполнять 1-НДФЛ?

Бланк 1-НДФЛ имеет утвержденную форму, а порядок её заполнения регламентирован соответствующими нормативными документами ФНС России. Карточка заполняется на каждое физическое лицо, получившее от работодателя в отчетном периоде денежные выплаты, в том числе и те, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты. В документе не отражаются выплаты, которые по законодательству не подлежат налогообложению, например, социальные пособия.

Образец заполнения формы 1-НДФЛ можно найти как в налоговой инспекции по месту регистрации предпринимателя, так и на многочисленных сайтах в интернете. Но данный образец может многим и не понадобиться. Дело в том, что с 1 января 2011 года форма 1-НДФЛ не применяется, поскольку в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения: с 2012 года все налоговые агенты должны вместо налоговой карточки 1-НДФЛ вести налоговые регистры.

Форма этого документа не утверждена, поэтому предприниматели и другие налоговые агенты вправе разработать их самостоятельно. При этом ФНС рекомендует включить в бланки следующие сведения:

• Информацию о налогоплательщике.
• Вид дохода.
• Виды предоставленных налоговых вычетов.
• Сумму дохода.
• Дату получения дохода.
• Дату удержания и перечисления НДФЛ.

Несмотря на то что форма 1-НДФЛ с 2012 года не используется, на практике можно встретить немало случаев её заполнения: многие налоговые агенты предпочли не утруждать себя разработкой форм регистра и по-прежнему ведут карточки о доходах. Поэтому 1-НДФЛ и в 2019 году будет востребована.

Но следует помнить, что данная форма документа уже не действует и при проведении проверки фискальные органы могут сделать обоснованные замечания по этому поводу. Чтобы этого избежать, стоит перейти на использование налоговых регистров, тем более что практика их использования, как и варианты форм, уже наработана достаточная.

Налог на доходы физических лиц: Видео

Форма для заполнения информации по налогу на деньги, выплаченные работникам, называется 1-НДФЛ. Этот документ составляется исключительно налоговыми агентами. Он является одним из первичных документов для ведения налогового учета на предприятии.

К ним относятся:

• предприятия, зарегистрированные на территории РФ;
• филиалы или представительства европейских компаний;
• частные нотариальные конторы, имеющие отношения к доходам физических лиц.

Порядок заполнения

Форма 1-НДФЛ заполняется раз в месяц, с учетом определенной ставки 13,3% или 35%, которая рассчитывается исходя из дохода физлица. Она заполняется как при исполнении трудового договора, так и договоров гражданского права. Если происходит расчет за товары, какие-либо работы или услуги между второй стороной и индивидуальным предпринимателем, и ИП представит документ о том, что он не является зарегистрированным как юридическое лицо, то карточка 1-НДФЛ не составляется.

Налоговая карточка составляется отдельному сотруднику организации, который имеет ежемесячный облагаемый налогом (за какой-либо отчетный период) доход. Существуют доходы, не подлежащие налогообложению, вне зависимости от суммы получаемой выплаты, а именно:

• выплаты по случаю беременности и родам;
• единоразовый доход за постановку на учет в поликлинику по беременности;
• социальная выплата при рождении ребенка или установлении опекунства над ребенком;
• пособие по присмотру за ребенком до 1,5 лет;
• социальные выплаты по потере места работы.

Бланк 1-НДФЛ состоит из 8 разделов, которые подлежат обязательному заполнению. Рассмотрим более подробно каждый из них.

Раздел 1

Этот раздел содержит в себе общие сведения об источнике дохода (налоговом агенте). Сюда вносят:

• индивидуальный налоговый номер организации;
• номер (код) налоговой службы, где компания состоит на учете;
• код территории муниципального образования, в бюджет которой перечисляется налог;
• информацию об агенте - наименование или ФИО (для ИП).

Раздел 2

В него вносятся сведения о налогоплательщике.

Изначально заполняется ИНН физического лица, которое указано в документе, выданном налоговой службой РФ (п. 2.1).

Пункт 2.2 - Код страхового свидетельства налогоплательщика в ПФ РФ.

Пункт 2.3 - Указывается фамилия, имя и отчество физлица, в соответствии с паспортом Российской Федерации. Если налогоплательщик является гражданином другой страны, данные заполняются латинскими буквами.

Пункт 2.4 - Вид документа, подтверждающего личность (выбирается с определенного справочника).

Пункт 2.5 - Реквизиты паспорта (серия и его номер).

Пункт 2.6 - Дата рождения (в соответствии с паспортными данными).

Расчет налоговой базы

Раздел 3

В этом разделе производится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ. Если лицо - резидент страны, ставка налога будет составлять 13,3%, если он гражданин другой страны, ставка достигает 30% от суммы дохода.

Изначально выводится сумма на начало отчетного периода:

• долг за организацией;
• долг за физически лицом.

• день поступления выплаты на счет налогоплательщика;
• день передачи суммы в натуральной форме (из кассы в руки);
• оплата физлицом процентов по кредитам.

После произведения всех расчетов в карточке записывают сумму начисленного и удержанного НДФЛ, а также долг на конец отчетного периода за налоговым агентом и налогоплательщиком.

Раздел 4

В этом разделе рассчитывают налоговую базу и НДФЛ на дивиденды. Указывают информацию по следующим пунктам:

• общая сумма дивидендов;
• начисленный налог;
• удержанный налог;
• долг за налоговым агентом и налогоплательщиком;
• сумма, перечисленная в налоговую службу;
• возвращенная излишняя сумма НДФЛ, в случае ее возникновения.

Если налогоплательщик - резидент, ставка по НДФЛ составит 6% от суммы дивидендов, не резидент - 30%.

Раздел 5

Бланк 1-НДФЛ заполняется в этом разделе по следующим критериям:

• сумма выигрышей, призов;
• выплаты по страховкам на жизнь, заключенным в добровольном порядке;
• проценты от депозитного вклада, получаемые клиентом;
• и многое другое.

Эта справка (1-НДФЛ) заполняется по каждому критерию отдельно. Иногда их может быть несколько в одной таблице. Отдельно с суммы вычитается 35% и переносится в пункт «Исчисленная сумма». Далее заполняется удержанный налог, затем - оставшийся долг за предприятием или работником на конец рассчитываемого периода, перечисленный налог и сумма, излишне удержанная, если таковая имеется.

Форма 1-НДФЛ также содержит раздел 6, где подсчитываются итоговые удержания по ставкам (35%, 30%, 13%, 6%).

Образец заполнения разделов 7 и 8 можно увидеть в приказах, утвержденных налоговым законодательством.

Отличие 1-НДФЛ от налогового регистра

Эти формы отчетности отчасти схожи между собой. Но, как показывает практика, заполнение 1-НДФЛ проходит намного проще. Она не имеет части пунктов, которые указываются в налоговом регистре. Чтобы отчетность была сдана в полном объеме, необходимо взять за основу форму 1, но добавить к ней дополнительные строки.

Налоговый регистр, как и форма № 1, это первичные документы для составления налоговой отчетности. Этот документооборот необходим и обязателен для каждой организации или индивидуального предпринимателя. Все данные сюда записываются в конце каждого отчетного периода (месяца), когда работники получили свою заработную плату.

Основанием для ведения документооборота является трудовой договор. Главная задача - все суммы, указанные в гражданско-правовом или трудовом договоре должны выплачиваться сотруднику компании, и из них бухгалтер обязан произвести отчисления в налоговую службу.

На данный момент множество документов заполняется в автоматизированном режиме.

Спросите своего бухгалтера – надо ли заполнять форму 1 НДФЛ. Если у вас работает молодой специалист, то он и не слышал про такую. Если же бухгалтер у вас опытный, то вам расскажут, что раньше требовалось заполнять карточки по форме 1 НДФЛ на всех своих сотрудников. Эта статья разъяснит вам, что такое форма 1 НДФЛ и что теперь заполняется вместо нее.

Все индивидуальные предприниматели, принимая на работу сотрудников, становятся налоговыми агентами, перечисляя за работников налоги в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды. Поэтому работодатель обязан вести всю документацию, связанную с этим процессом. Одной из форм отчетности являются декларации по форме НДФЛ. Среди них и учетная карточка, то есть форма 1 НДФЛ.

Что такое 1 НДФЛ

Итак, 1 НДФЛ – это форма карточки, в которой отражаются доходы налогоплательщика, все налоги, которые он уплачивает. Этот документ был введен в 2003 году призом Министерства Налоговой службы и являлся одним из основных документов всего налогового учета. Эта форма работала 8 лет и с 1 января 2011 года была ликвидирована. На сегодняшний день индивидуальные предприниматели не обязаны ее заполнять. Вместо нее в обязанности работодателя вменено заполнение регистра по учету НДФЛ, а который вносятся те же самое данные о работнике, порядок заполнения также идентичен.

Но вот какая интересная ситуация: налоговый регистр должен разрабатываться предпринимателем, то есть налоговым агентом, самостоятельно. И подоходный налог в этом регистре должен рассчитываться самостоятельно. Все эти функции обязаны выполнять и крупные организации, то есть юридические лица, индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, работающие в частном порядке, и иностранные организации, открывшие свои представительства в России.

В налоговом регистре, согласно Налоговому Кодексу, должна быть указана следующая информация. Это все личные данные сотрудника, которые позволяют его идентифицировать, это статус работника, как налогоплательщика, все суммы его доходов, виды доходов с указанием кодов, действующих на сегодняшний день, налогов, которые были удержаны с сотрудника, и их актуальные коды. К этой информации добавляются даты выплаты доходов и вычетов налогов, а также даты перечисления сумм налогов в бюджеты РФ. Рядом с каждой записью о перечислении налога необходимо проставить наименование платежного документа, его реквизиты, все это производится для подтверждения фактов перечисления средств.

Некоторые предприниматели практикуют ведение общего регистра, одного на всех сотрудников. В компаниях, где работает немного специалистов, это весьма удобно. Но правильность заполнения в соответствии с законом предусматривает ведение регистра на каждого отдельного сотрудника. Поэтому лучше всего потратить бухгалтеру на пару часов больше времени, но сделать правильный регистр и заполнять его так, как требует закон.

В чем отличия формы 1 НДФЛ и налогового регистра

Совершенно логичным является то, что многие предприниматели за основу для своего регистра берут именно форму 1 НДФЛ. И это не случайно, ведь они во многом похожи. Но в налоговой карточке нет некоторых важных пунктов, которые обязаны быть в регистре по учету НДФЛ. Да, за основу можно взять налоговую карточку, но необходимо прибавить к ней следующие строки. Каждое перечисление НДФЛ должно сопровождаться датой фактического перечисления денег, реквизитами платежного поручения. Так же в регистр должны включаться данные о социальных вычетах, которые предоставляет налоговый агент, а также об имущественных вычетах сотрудника. Если регистр заполняет не резидент России, то весь его доход от деятельности на территории нашей страны также облагается налогом, и вносится в этот документ.

Налоговая карточка 1 НДФЛ и регистр по учету налогов предназначены для учета доходов физлица и налогов, которые он уплачивает. Это первичная налоговая документация, которая в обязательном порядке должна вестись каждой организацией, каждым индивидуальным предприятием. Все данные заносятся в карточку (будем иметь в виду и аналогичный ей регистр), один раз в месяц, после того, как произведены выплаты заработной платы и всех вознаграждений, начислены и выплачены все налоги.

Главным основанием для заполнения карточки (регистра) является договор между сотрудником и работодателем. Она заполняется при любом договоре, даже при гражданско-правовом. Главное условие – с обозначенных в договоре сумм должны выплачиваться налоги, а все налоговые суммы должны быть учтены и представлены в виде отчетности в карточке.

Для того, чтобы составить грамотный регистр, необходимо скачать бланк формы 1 НДФЛ, и к нему уже прибавить свои пункты. Заполнение карточки довольно простое, оно осуществляется на каждого сотрудника в отдельности. В форму вносятся все доходы, кроме тех, которые не облагаются налогами. Это социальные пособия, материальная помощь, если она меньше 4 тысяч рублей. Также не вносятся в регистр следующие виды доходов: пособие по беременности и родам, единоразовое пособие беременным при ранней постановке на учет в медицинском учреждении, пособие при рождении ребенка или при усыновлении. Также в этот список входит пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет и пособие по безработице.

Основные пункты регистра, которые перешли из карточки 1 НДФЛ

Первый пункт документа — сведения о налоговом агенте (источнике доходов). Здесь надо будет указать ИНН/КПП (для организации или ИНН для налогового агента — индивидуального предпринимателя), а также код налогового органа, где налоговый агент состоит на учете, наименование (фамилия, имя, отчество) налогового агента и код ОКАТО. Все эти данные всегда есть в бухгалтерии, с их заполнением проблем не будет.

Далее, во втором пункте , следует указать сведения о налогоплательщике (получателе доходов). Это ИНН и номер пенсионного страхового свидетельства, фамилия, имя и отчество сотрудника, вид документа, удостоверяющего личность. Если этот документ – паспорт, то надо указать код, серию и номер, дату рождения (число, месяц, год), гражданство с кодом страны, адрес постоянного места жительства, включая код страны, субъект Российской Федерации, область, край, округ, город, улица, дом, корпус, квартира. Далее надо указать, является ли налогоплательщик резидентом РФ, и заявлены ли налоговые вычеты.

В третьем пункте проводится расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица (для доходов, облагаемых по ставкам 13% и 30%). Указание налоговых вычетов производится с одновременным описанием реквизитов документов, которые стали основой для начисления вычетов. Также надо будет подробно сделать расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды), расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%.

В следующих пунктах должны быть указаны следующие данные: общая сумма налога по итогам налогового периода, сведения о доходах, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами, результаты перерасчета налога за предшествующие налоговые периоды. И в завершении указываются сведения о представлении справок, предоставленных налогоплательщику.

Все эти данные переносятся их карточки в новую учетную форму – регистр, и подаются в форме отчета в налоговую инспекцию. Если у вас возникли вопросы, то лучше всего проконсультироваться в налоговой инспекции по месту пребывания и регистрации ИП.

Вычитаемый лимит установлен для материальной помощи, подарков, призов, суточных выплат в составе командировочных расходов. Пример записи о выданных работнику подарка Работник С. организации ООО «Команда» получил от работодателя подарок ко дню фирмы стоимостью 8 500 рублей. В учете вознаграждений С. и 1-НДФЛ в месяце получения подарка указываются:

1. Стоимостная величина полученного подарка в размере 8 500 рублей;
2. Код вычета 501 на необлагаемая НДФЛ в размере 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В карточке отражаются полная сумма, облагаемая и необлагаемая налогом, а также код и размер вычета. Пользователи информации карточки НДФЛ-1 Карточки 1-НДФЛ являются внутренними документами предприятия. Форма заполняется за календарный год накопительным итогом по каждому сотруднику и хранится в организации вместе с другими налоговыми регистрами.

Налоговая карточка по учету ндфл в 2018 году

Обязательная информация в составе данных формы Бланк должен содержать информацию о данных, позволяющих определить верность исчисления базы, налога, применения льгот, перечислений в бюджет по каждому работнику. Сведения Описание данных Данные предприятия, исчисляющего налог с доходов Указываются реквизиты налогового агента Данные сотрудника Вносятся личные сведения работника и его статус как резидента Вознаграждения работника Указываются сведения о доходах, полученных при исполнении трудового договора в денежной или натуральной форме, а также при возникновении материальной выгоды из условий деятельности Налоговые льготы Записываются данные вычетов, предоставленных на основании права, возникшего у работника НДФЛ Вносятся показатели исчисленного и уплаченного налога с доходов физических лиц, даты проведения операций В форме отражаются суммы, составляющие налоговую базу по НДФЛ.

Регистр налогового учета по ндфл в 2018 году: образец заполнения, форма, бланк

Внимание

Отдельное указание о сроках хранения регистров в законодательстве отсутствует. По окончании периода хранения документы подлежат утилизации. Для уничтожения документов, содержащих важные сведения личного характера о работниках, создается специальная комиссия.

Важно

По факту утилизации составляются акты, включающие информацию о перечне документов, периоде их создания. При ликвидации предприятия документы налогового учета, касающиеся начислению заработной платы, в государственных архив не передаются. Как заполняется карточка НДФЛ-1 Ведение документа осуществляется работниками бухгалтерии или другими лицами, в чьи обязанности входит начисление оплаты труда.

Налоговая карточка по форме 1-ндфл и её заполнение в 2018 году

• вид и реквизиты документа, удостоверяющего личность;
• дата рождения;
• гражданство;
• адрес места жительства на территории РФ;

• адрес в стране проживания.
• Статус налогоплательщика (резидент или нерезидент).

Резидентами признаются физические лица, которые пребывают в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). От статуса лица зависит размер налоговой ставки, которая будет применена к его доходам. Например, вознаграждение по трудовому договору гражданина РФ облагается ставкой 13%, а доход физического лица-нерезидента по такому же договору необходимо облагать по ставке 30%, за исключением, например, доходов высококвалифицированных специалистов-нерезидентов.
Подробнее о правильном определении статуса см.

Форма ндфл-1 + пошаговая инструкция по ее заполнению

Но отражаются они все отдельно, например в различных разделах документа. Аналогичная система применяется в справках 2-НДФЛ, в которой каждой ставке соответствует свой раздел. Периодичность регистра по НДФЛ устанавливается налогоплательщиком.

Как правило, регистр по НДФЛ на сотрудника заводится каждый год, чтобы доходы, к которым применяется ставка 13%, а также налоговые вычеты отражались в нем и помесячно, и нарастающим итогом с начала года. Доходы, к которым применяются другие ставки, достаточно указывать только помесячно. Доходы, необлагаемые НДФЛ, можно не включать (например, пособие по беременности и родам).

Доходы, размер которых лимитирован при расчете НДФЛ, необходимо указывать в реестре для контроля соблюдения такого лимита. Одним из таких доходов является материальная помощь, которая не будет облагаться НДФЛ, пока ее размер не достигнет 4 000,00 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Как ведется регистр налогового учета по ндфл?

Такой подход обеспечивает одновременность ведения налогового и бухгалтерского учета в компании и исключает возможность расхождения сведений. Процесс составления 1-НДФЛ сводится к следующему:

1. В бухгалтерии работодателя к концу каждого месяца составляются ведомости по выплате зарплаты, премиальных и компенсационных платежей, а также отпускных.
2. На основании приведенных в них сведений составляются справки 1-НДФЛ, которые включают в себя информацию о каждом отдельном работнике.
3. Документ передается в ИФНС. Он предоставляет налоговым органам информацию обо всех денежных поступлениях отдельного сотрудника и фактической суммы налога, начисленной на них.

Состав документа (бланк) Бланк 1-НДФЛ 2018 года прилагается к данной статье.

Бланкер.ру

Инфо

Именно они и находят отражение в этой части документа. Раздел 6 – итоговые сведения по налогам В этой части приводится сводная информация по начисленному и уплаченному в казну налогу по ставкам 13%, 30%, 9% и 35%. Итоги подводятся по данным на конец месяца. Раздел 7 – итоговые сведения по доходам В седьмом разделе указываются суммарные доходы каждого физического лица, а также суммарная величина налогов по каждому работнику.

Здесь же указываются и налоговые вычеты. В конце раздела устанавливается итоговая сумма. Раздел 8 – перерасчеты Эта часть создана специально для корректировки ошибок, допущенных в предыдущем налоговом периоде. Здесь приводятся перерасчеты, после чего делается доплата или формируется запрос в ИФНС на возврат части уплаченного ранее НДФЛ.

Раздел 9 – 2-НДФЛ Здесь прописываются итоговые сведения из справки 2-НДФЛ, а также ее реквизиты и дата выдачи.

Что такое отчет по форме 1-ндфл в 2018 году

При автоматическом заполнении документа и исправлении показателей ведомостей первоначальные данные изменяются программой без участия ответственного лица. При ручном заполнении бланка в случае исправления данных ведомостей в документе производится корректировка. Неверные данные перечеркивают таким образом, чтобы исправленный текст был читаем. На свободном месте сверху или рядом с текстом производится верная запись с указанием лица, заверяющего исправление. Читайте также статью: → «Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в 2018» Пошаговая инструкция заполнения формы 1-НДФЛ Бланк содержит несколько разделов для внесения информации по разным видам назначения.

Налоговая карточка по учету ндфл за 2018 бланк скачать бесплатно

Этот документ относится к первичной налоговой документации, поэтому её ведение носит обязательный характер: заполнение бланка осуществляется ежемесячно после производства денежных выплат и удержания с них сумм подоходного налога. Основанием для заполнения служат договорные отношения между работодателем и физическим лицом. Отметим, что карточку требуется заполнять и в случае, если сторонами трудовых отношений заключен гражданско-правовой договор.

К содержанию Как заполнять 1-НДФЛ? Бланк 1-НДФЛ имеет утвержденную форму, а порядок её заполнения регламентирован соответствующими нормативными документами ФНС России. Карточка заполняется на каждое физическое лицо, получившее от работодателя в отчетном периоде денежные выплаты, в том числе и те, в отношении которых предусмотрены налоговые вычеты.
В случае отсутствия поле следует оставить пустым; Паспортные данные; Дата рождения; Адрес проживания; Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент, 3 - высококвалифицированный иностранец). Третий раздел: Доход, облагаемый по ставке 13 % с предыдущего места работы, если имеется; Основание для предоставления стандартных вычетов (заявление на вычет); Для имущественного вычета необходимо указать реквизиты документа (обычно это справка с налоговой инспекции, в которой указаны код ИФНС, дата выдачи, номер справки или уведомления). Далее за каждый месяц заполняется табличная часть. Заполним на основании имеющихся данных.

Предположим, что сотрудник полностью отработал три месяца, без отпуска и больничных листов. Тогда за каждый месяц проставляем полную заработную плату за месяц в размере 50000 рублей. Это оплата по трудовому договору, поэтому код дохода 2000.

Налоговая карточка по учету ндфл в 2018 году

НДФЛ. Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Утверждена приказом МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Налоговая карточка 1-НДФЛ является первичным документом налогового учета. Ее обязаны составлять налоговые агенты российские организации, представительства иностранных организаций, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, являющиеся источником дохода физических лиц. Ведение карточки осуществляется ежемесячно с учетом особенностей исчисления сумм налога, предусмотренных для различных видов доходов, облагаемых налогом по ставке 13, 30 или 35%, исходя из начисленного налогоплательщику дохода. Карточка 1-НДФЛ заполняется в случае начисления и выплаты соответствующих доходов как во исполнение трудовых соглашений (контрактов), так и гражданско-правовых договоров (отношений), возникающих между налоговыми агентами и физическими лицами.