Какой отчет сдавать за 1 квартал. Какие компании готовят данные
*Если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Налоговая отчетность за 2017 год в ФНС и фонды
| Отчетность | Куда сдавать | Периодичность сдачи отчетности и сроки |
| Декларация по НДС | В ФНС | Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Уплата НДС производится равными долями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Новая декларация по НДС. |
| Декларация по налогу на прибыль | В ФНС | Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально. Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее 28 числа месяца следующего за отчетным. Новая декларация по налогу на прибыль. |
| Декларация по налогу на имущество | В ФНС | Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год. Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года. Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года. Новая декларация по налогу на имущество. Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. |
| Декларация по транспортному налогу | В ФНС | Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать Новая декларация по транспортному налогу. |
| Декларация по земельному налогу | В ФНС | Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года. |
| Форма 6-НДФЛ | В ФНС | Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально. |
| Единый расчет по страховым взносам | В ФНС |
Какими же будут сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года
, и что нового в правилах по выплате налогов, взносов и отчислений ждет предпринимателей в новом году?
Как подсчитали эксперты, внедрили семьдесят пять поправок, которые необходимо будет изучить бухгалтеру прежде, чем составлять отчетные документы в 2017 году. Администрирование выплат по всем взносам, кроме травматических, теперь будет выполнять налоговая инспекция, а столь привычные бланки 4-ФСС и РСВ-1 больше использоваться не будут.
Будет осуществляться уже с использованием новых стандартов. Налоговая служба наверняка лучше справиться с администрированием, чем сотрудники фондов, ведь здесь есть намного более широкая техническая поддержка. Это обеспечит большую надежность прохождения отчетов компаний и быстрый учет средств.
В последнее время слышны разговоры о том, что в случае опоздания с выплатами, налоговики смогут заблокировать счет предпринимателя, причем есть уже и алгоритмы, на основании которых долги будут взыматься с должников. Тарифы на бюджетное кредитование значительно вырастут к концу года, так, пеня за невыплаченные в срок налоги и взносы, увеличится в два раза.
И бумажный, и электронный формат расчетов должен быть передан до тридцатого числа того месяца, который следует после отчетного, получается, что сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года – не позже второго мая. Расчетная форма значительно увеличиться по сравнению с той, которая действовала в прошлом году, ведь список всех взносов добавился к ней, кроме взноса по травматизму. Всего в расчете три раздела, из которых предприниматели заполняют только первый и последний. Во втором информацию вносит только глава крестьянского хозяйства. Начинается расчетная форма титульным листом.
Информацию о нанятых сотрудниках, которых нанимали физические лица, так же следует привести. Это касается найма репетитора, водителя, упаковщика, и так далее.
Изменения в отчетности с 2017 года.
1. Новая форма 4ФСС на взносы по травматизму. Данный расчетный бланк значительно сократился ввиду перехода обязанности администрирования взносов к налоговой инспекции, в нем осталась лишь графа для взносов по травматизму. Первый бланк за 1 квартал 2017 необходимо сдать до двадцатого и двадцать пятого апреля. Что касается отчетности по прошлому году, то здесь используется старая форма 4ФСС, которая должна быть передана в органы до двадцатого января, если она заполнена на бумаге, и до двадцать пятого января – если формат электронный.
2. Сроки сдачи отчетности с 1 января 2017 года. Они коснулись формы С3В-М, которую в этом году предприятия будут все так же сдавать каждый месяц. И если бланк остался таким же, как и в 2016 году, то срок сдачи изменился, теперь это пятнадцатое число. Эти изменения коснулись и декабрьских отчетов прошлого года. Не позже шестнадцатого января их следует направить в фонд. Если документы задержаться, то понадобиться выплатить штрафные санкции в сумме пятисот рублей за каждого подчиненного, который указан в отчетности. С 2017 года фонды могут выписывать дополнительные штрафы бухгалтерам и директорам в сумме от трехсот до пятисот рублей.
3. Начисление штрафа за бумажные С3В-М. Если в компании трудится более двадцати пяти штатных единиц, то отчетность обязательно должна быть представлена в электронном виде. Но если раньше эти ограничения имели, скорее, рекомендательный характер, то уже 1 квартал 2017 года предполагает начисление штрафа в одну тысячу за оформление отчета на бумаге.
4. Новый декларационный бланк по прибыли. Единственные изменения в отчетности с 1 января 2017 года – это введение новых строк для указания сумм торговых сборов, в остальных моментах декларация по прибыли будет заполняться согласно приказу от 19.10.16.
5. Сдача деклараций за прошлый год осуществляется с использованием новых бланков для упрощенки (УСН). Появление подраздела для торговых сборов, который будет заполняться продавцами, у которых объектом выбраны доходы. С 2017 в декларационной форме предприниматели могут приводить пониженные налоговые ставки объектов доходы, а не ограничиваться шестью процентами. Срок сдачи новых деклараций за прошлый год – до тридцать первого марта текущего года.
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года – таблица.
| Срок оплаты | ||
| 9-01-2017 | Налоги на прибыльПредприятия, рассчитывающие налоги в прошлом году каждый квартал, но желают с этого года воспользоваться ежемесячным расчетом из фактически полученной прибыли. |
|
| Необходимо подать соответствующее заявление в налоговую службу, которое проинформирует о желании предпринимателя выплачивать исчисления каждый месяц, а не каждый квартал. | Заявление можно составить произвольно, так как специальный бланк отсутствует | |
УпрощенкаБизнесмены, которые желают использовать УСН с этого года. |
||
| Необходимо подать заявление с просьбой перевестись на УСН | Унифицированный бланк (№ 26.2-1) который был утвержден приказом в 2017 году | |
ЕСХНЕсли производитель сельско-хозяйственных товаров хочет использовать эту систему налогообложения. |
||
| Следует подать заявление с просьбой перевести предпринимателя на ЕСХН | Унифицированный бланк (№ 26.1-1) утвержденный приказом в 2013 году | |
Взнос на страхованиеКасательно адвокатов и индивидуальных предпринимателей. |
||
| Все взносы, медицинского, а так же пенсионного назначения, за самих себя по итогам прошлого года направляются в налоговую службу. Если доход больше трехсот тысяч, то с превышающей лимит суммы в количестве одного процента, средства должны быть переведены не позже конца марта. | Изменения отчетности с 2017 за счет появления новых классификаторов бюджетных кодов. | |
Аудиторские заключенияНекоторым предприятиям следует отчитываться по аудиту. |
||
| Необходимо представить в комитет статистики выводы аудитора касательно отчет бухгалтера за позапрошлый год | Унифицированная форма отсутствует | |
| 09-01-17 | Статистические отчетыДля фирм, персонал которых составляет более пятнадцати служащих, а маленькие предприятия – исключения. |
|
| Форма П-1 с данными об изготовлении и отгрузке продукции за последний месяц прошлого года. | Унифицированный бланк, утвержденный в 2015 году. | |
| 16-01-17 | Индивидуальная информация для страхователей | |
| Изменения в отчетности с 2017 здесь касается сроков, ранее С3В-М надо было представить не позже десятого числа, сейчас этот срок отменен | Унифицированный бланк от 2016 года. | |
Статистический отчетОрганизации, на которых трудятся меньше пятнадцати рабочих, малые в учет не берутся |
||
| Сдать бланк П-4 с информацией о количестве сотрудников и их заработных платах за последний месяц прошлого года. | Унифицированный бланк с 2014 года. | |
| Взнос страхователя в счет страховки | ||
| Отчисления за 12.2017 все, кроме тех, что являются взносами по травматизму, направляются в налоговую инспекцию. | Новые классификаторы бюджетных кодов | |
НДФЛ для предпринимателей и частников: адвокатов, врачей и других. |
||
| На основании налогового уведомления переводятся авансовые платежи з последний триместр прошлого года. | 182_10_102_0200_1100_0110; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; 0; 0. | |
УСНДля тех, кто хочет сменить упрощенный режим на обычный |
||
| Необходимо уведомить органы о своем желании добровольно отказаться от использования упрощенки в пользу основного. | Унифицированная форма заверенная в 2012 году | |
| 20 января | Взносы в фонд соцстрахования для трахователей | |
| Бумажная форма расчета 4ФСС | Унифицированная форма от 2015 года | |
| Отчетность по использованию отчислений на несчастные случаи | Рекомендации к использованию унифицированного бланка. | |
НДСПредприятие на специальном режиме, у которых действовал оборот счетов-фактур. |
||
| Представление журнала по учету таких счетов - фактур за последний триместр прошлого года. | Унифицированная форма | |
| Вмененный доход для налогоплательщиков | ||
| Декларация за последний триместр прошлого года. | Унифицированная форма | |
Среднесписочное количество сотрудников для всех организаций и предпринимателей, у которых есть персонал |
||
| Данные по 2016 году | Унифицированный бланк от 2007 года. | |
Упрощенная налоговая декларация для компаний, которые не имеют передвижений средств на счетах и в кассах, а так же объектов, облагаемых налогами |
||
| Единая упрощенная | Унифицированный бланк, утверждён у 2007 году | |
| 25-01-17 | Отчисление страховых взносов в фонды для страхователей | |
| Электронный вид формы 4ФСС за прошлый год | Унифицированный бланк, принятый в 2015 году. | |
| Сдача отчетности за первый квартал 2017 года о том, как были использованы взносы на несчастные случаи в 2016 году | Желательно использование унифицированного бланка от 205 года | |
| Вмененный налог для налогоплательщиков | ||
| Выплачивается за последний триместр прошлого года | 182_10_5020_10_0210_001_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; дата декларации; 0. | |
| НДС для налогоплательщиков | ||
| Сдается отчетная форма за последний триместр прошлого года | Унифицированная форма с 2014 года | |
| Перечисление одной третьей налогов за четвертый квартальный период прошлого 2016 года | 182_10_3010_00_0110_001_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; дата декларации; 0. | |
| 30-01-17 | Налоги на прибыль для предприятий, которые осуществляют выплаты ежемесячных авансовых платежей на основании прибыли, полученной в прошлом квартале. | |
| Перечисление первого ежемесячного- платежа и сдача отчетности за 1 квартал 2017 года | Для федерального бюджета 182_10_1010_11_01100_01_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата декларации; 0. Для регионального бюджета: 182_10_1010_12_02100_01_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата декларации; 0. |
|
| В зависимости от того, когда выплачиваются зарплаты | Налоги на добавочные стоимости для налоговых агентов | |
| Перечисление налогов по оплате труда за последний месяц 2016 года не позже, чем наступит следующий день | 182_10_1020_10_0110_00_110; ОКТМО; ТП; МС.12.2016; 0; 0. | |
Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2017 года: февральские отчеты
| День | Порядки налоговых выплат, предоставления отчетов, документальной подготовки | Правила заполнения документации |
| 1-02-17 | Выплата транспортного налога для компаний, которые обязаны его уплачивать | |
| Декларационная форма за прошлый год | На данный момент идет речь о разработке нового бланка для декларирования | |
| Налог на землю для компаний, которым обязательно его выплачивать | ||
| Декларационная форма за прошлый год | Унифицированный бланк, утвержденный налоговой инспекцией | |
| 15-02-17 | ||
| Перечисление январских взносов 2017 | первого дня этого года действуют новые классификаторы бюджетных кодов. | |
| Сдача отчетности за 1 квартал 2017 года касательно данных о работе в 2016 году в форме бумажного отчета РСВ1 | Правила и бланк расчетных операций утверждены налоговой службой | |
| Сдача С3В-М по итогам января 2017 | В январе прошлого года вступил в силу новый унифицированный бланк | |
Акциза для производителей алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции в пределах страны. Не касается изготовителей винной и пивной торговой группы. |
||
| Авансовые платежи за 02-2017 | Кодовые значения зависят от типа производимых товаров, ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; 0; 0. | |
| 20-02-17 | Акцизный налог для изготовителей алкогольных напитков, которые получили освобождение от выплат авансовых платежей |
|
| Необходимо предъявить банковские гарантии на текущий месяц, и извещения о том, что изготовителя действительно освободили от авансовых взносов – четыре экземпляра, один из которых в электронной форме. | ||
| Производители алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции в пределах страны. Не касается изготовителей винной и пивной торговой группы | ||
| Предъявить - ксерокопии платежек за авансовые платежи по акцизам - ксерокопии банковских выписок, подтверждающих, что оговоренная сумма ушла со счетов производителя; - Четыре экземпляра извещений о том, что аванс был внесен. Обязательно один должен быть оформлен в электронной форме | Унифицированный бланк от 2012 года | |
| Страхователи вносят оплату взносов на социальную страховку и в пенсионный фонд | ||
| Отчетность по РСВ-1 за прошлый год в электронном формате | Унифицированный бланк от 2014 года | |
| 27-02-17 | Налог на добавочные стоимости для плательщиков налоговых отчислений | |
| Одна треть налога перечисляется за последний квартальный период прошлого года | 182_10_3010_0001_100_01_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; дата подписания декларации; 0. | |
| Декларационная отчетность за январь месяц этого года | Декларации по табачным изделиям действует еще с 2006 года, остальные акцизы оформляются по новым бланкам, принятым в прошлом году. | |
| Перечисление акцизных выплат за январь | Классификаторы бюджетных кодов базируются на основании выбранной группы продуктов; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата подписания декларации; 0. | |
| Выплата налогов на добычу полезных ископаемых для пользователей недрами. | ||
| Оплата налога за первый месяц этого года | Классификаторы бюджетных кодов указываются в зависимости от вида полезных ископаемых; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; 0; 0. | |
| 28-02-17 | Налоги на прибыль для компаний, перечисление ежемесячных авансовых платежей которых базируется на прибыли прошлого квартала |
|
| Перечисление второго ежемесячного аванса за первый квартал этого года | Для федерального бюджета: 182_1010_10_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0. Для регионального бюджета: 182_1010_10_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0. |
|
| Компании, которые осуществляют выплату аванса на базе фактической суммы прибыли | ||
| Налоговая декларация по итогам января 2017 | Унифицированный новый бланк, действует с октября месяца прошлого года | |
| Перечисление налогов за первый месяц года | Для федерального бюджета: 182_1010_10_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата подписания декларации; 0. Для регионального бюджета: 182_1010_10_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; дата подписания декларации; 0. |
|
| Налоги на добычу ископаемых для пользователей недр | ||
| Декларационная отчетность за январь | Унифицированный бланк от 2015 года | |
| В зависимости от дня выплаты зарплат | Налог на доходы физических лиц для налоговых агентов | |
| Перечислить выплату следует до наступления дня, который следует за расчетным днем | 182_10_1020_1001_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.01.2017; 0; 0; 0 | |
Изменения отчетности с 2017 года: мартовские нововведения
| День | Порядки налоговых выплат, предоставления отчетов, документальной подготовки | Правила заполнения документации |
| 1-03-17 | Налог на доходы физических лиц для налоговых агентов, у которых не удалось оформить его удержание | |
| Если налог не удерживается, необходимо представить данные в бланке 2НДФЛ за прошлый год | Унифицированный бланк 2НДФЛ утвержден в 2015 году | |
| Оплата за загрязнение окружающей среды для пользователей природы | ||
| Оплата начислений за прошлый год | Классификаторы бюджетных кодов выбираются в зависимости от направления и видов работы; ОКТМО; ТП; 0; 0; 0; 0 | |
| 15-03-17 | Выплата страховых взносов для страхователей | |
| Перечисление взносов по итогам февраля в налоговую службу – по пенсионным и медицинским отчислениям, а по травматизму – в фонд соцстрахования | Наличие новых кодовых значений | |
| Отчетность по форме С3В-М за февраль месяц | В прошлом году был утвержден унифицированный бланк | |
Акцизные налоги для всех предпринимателей, кроме тех, кто имеет свидетельствование на операционные действия по прямогонному бензину или денатурированному этиловому спирту |
||
| Перечисление аванса за март | Классификаторы зависят от типа продуктов, производимых в организации; ОКТМО; ТП; МС.03.2017; 0; 0; 0 | |
| 27-03-17 | Налог на добавочные стоимости для налогоплательщиков | |
| Перечисление одной третьей налога за последний квартал прошлого года | 182_10_3010_0001_10_001_10; ОКТМО; ТП; КВ.04.2016; 0; когда была подписана декларации; 0 | |
Акцизный налог для всех бизнесменов, кроме тех, кто имеет свидетельствование с разрешением на проведение операционных действий с использованием прямогонного бензина и денатурированного этилового спирта |
||
| Перечисление акцизов по данным февраля | Подакцизные товары обуславливают использование тех или иных кодов; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0 | |
| Декларационная отчетность по акцизу | Для табачных изделий действует бланк 2006 года, а для остальных видов продукции – утвержденный в 2016 году | |
| 28-03-17 | Налоги на прибыли всех плательщиков налоговых отчислений | |
| Унифицированный бланк с прошлого года | ||
| Перечисление налога за прошлый год, с расчетом тех средств, которые были внесены в прошлом году | Для федерального бюджета: 182_10_10_101_101_10_001_10; ОКТМО; ТП; ГД.00.2016; 0; дата подписания декларации; 0 Для регионального бюджета: 182_10_1010_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; ГД.00.2016; 0; дата подписания декларации; 0 |
|
| Компании, которые отчисляют аванс на основании прибыли, полученной в прошлом квартале | ||
| Перечисление третьего авансового ежемесячного платежа за 2017 год. | Для федерального бюджета: 182_10_1010_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.03.2017; 0; дата подписания декларации; 0 Для регионального бюджета: 182_10_1010_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.03.2017; 0; дата подписания декларации; 0 |
|
| Компании, которые при расчете по авансу опираются на фактическое количество прибыли | ||
| Предоставление декларационного отчета за первые два месяца текущего года | Новый унифицированный бланк, принятый в прошлом году | |
| Перечисление налоговых выплат | Для федерального бюджета: 182_10_1010_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0 Для регионального бюджета: 182_10_1010_1202_10_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; дата подписания декларации; 0 |
|
| 30-03-17 | Налоги на имущество компаний, выплачивают компании | |
| Декларационный отчет за прошлый год | Унифицированный бланк от 2011 года | |
| 31-03-17 | Все предприятия и компании сдают годовую бухгалтерскую отчетность | |
| Сдача отчетности за прошлый год | Форма данного отчета стабильна с 2010 года | |
| Налоги для компаний, работающих на УСН | ||
| Декларационный отчет за прошлый год | Приказ ФНС России 2016 г. № ММВ-7-3/99 | |
| Перечисление налоговых выплат за прошлый год | Налоговые отчисления с дохода: 182_10_5010_1101_10_001_10; ОКТМО; ТП; ГД.00.2016; 0; дата подписания декларации; 0 Налоговые отчисления с суммы, отличной между доходной и расходной базой, а так же согласно минимальному налогу: |
|
| День зависит от расчетного дня | Налоги на доходы физических лиц для налоговых агентов | |
| Перечисление налоговых отчислений за февраль не позднее наступления дня, который следует после расчетного. | 182_10_1020_10_0110_001_10; ОКТМО; ТП; МС.02.2017; 0; 0; 0 | |
Главное новшество 2017 года - это бесспорно передача контрольной функции по администрированию страховых взносов в руки налоговых органов. В связи с этим за I квартал нынешнего года бухгалтеру впервые предстоит подать в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. Он пришел на смену 4-м отчетам, и не удивительно, что чрезвычайно богат нюансами заполнения и представления. Введение единого расчета по взносам не освобождает компании от обязанности сдать отчетность в соцстрах. При этом сделать это необходимо по новой форме 4-ФСС.
Наш материал поможет бухгалтеру без проблем пережить отчетную кампанию по взносам I квартала 2017 года.
Что представляет собой единый расчет по страховым взносам
Разработанная ФНС форма заменит РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС (в части страхования по нетрудоспособности и в связи с материнством).Расчет состоит из титульного листа, сведений о физлице (не ИП) и трех разделов.
В титульном листе расчета (в отличие от действующих форм) не будет сведений о причине подачи корректирующего расчета, о количестве застрахованных лиц, на которых подаются данные и среднесписочной численности.
Раздел 1 содержит «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Сюда вошли обобщенные сведения по расчету взносов по трем видам обязательного страхования (пенсионному, медицинскому и социальному) в разбивке по трем последним месяцам отчетного периода.
Для расшифровки сводных данных к первому разделу предусмотрено десять приложений, в том числе:
- для расчета сумм взносов на различные виды обязательного страхования с указанием количества застрахованных лиц и физлиц, с выплат которых начислены взносы (в том числе в размере, превышающем предельную базу);
- для подтверждения условий применения пониженных тарифов по различным основаниям, в том числе ставки по соцстрахованию в размере 1,8 для временно пребывающих иностранцев (приложение 9);
- по расчетам взносов по дополнительным тарифам;
- по расходам на пособия по нетрудоспособности и материнству;
- по расшифровке выплат, произведенных за счет федеральных средств, и др.
Раздел 2 расчета (с одним приложением) заполняют главы крестьянских хозяйств.
Раздел 3 заполняется по данным персонифицированного учета. В нем два подраздела: данные о физлице — получателе дохода, а также сведения о сумме выплат в его пользу и начисленных страховых взносах в ПФР.
Новая форма применяется начиная с отчетности за первый квартал 2017 года.
Также утверждены порядок заполнения расчета, а также формат его представления в электронной форме.
В качестве приложений к порядку заполнения приведены таблицы с кодами категорий застрахованного лица, субъектов РФ и иных территорий, видов документов для удостоверения личности, тарифа плательщика, места представления расчета в налоговый орган.
Вступил в силу 01.01.2017
Примечание редакции:
проверить правильность заполнения расчета помогут контрольные соотношения показателей, которые приведены в письме ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.
Представлять расчет надо не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (ежеквартально), в налоговый орган. Сдать расчет за 1 квартал 2017 года нужно не позднее 2 мая.
Проверять правильность заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное соцстрахование на случай болезни и в связи с материнством будут территориальные органы ФСС. Для этого налоговики будут направлять сведения в фонд.
Обратите внимание: уточненные расчеты, в том числе, за предыдущие периоды, плательщики страховых взносов должны представлять в соответствующие органы ПФР, ФСС РФ в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
ФНС РФ рассказала, в каком случае единый расчет по страховым взносам будет считаться непредставленным
Расчеты по страховым взносам представляются, начиная с расчета за 1 квартал 2017 года в свою ИФНС. Срок представления расчета по взносам — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Для плательщиков — работодателей расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.Расчет считается непредставленным в случае:
- сведения о совокупной сумме страховых взносов на ОПС не соответствуют сведениям о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. Строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно.
- указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц ФИО — СНИЛС - ИНН (при наличии).
Примечание редакции:
обратите внимание: штрафа за указанные ошибки в расчете можно избежать, устранив несоответствие в течение 5 рабочих дней с даты уведомления из налоговой.
ФНС РФ ответила на четыре вопроса по заполнению и сдаче расчета по страховым взносам
1. Как представить расчет в электронном видеРасчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Формат описывает требования к XML-файлам передачи в электронной форме отчетности в инспекцию, в котором не содержится указаний на формирование в пачки. В связи с этим расчет направляется единым файлом.
2.Как заполнить расчет по взносам
В Приложении № 1 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная для представления на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака. В формат передачи данных отчетности в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей. Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения с большой численностью персонала компании.
3. Как заполнить уточненку по взносам
При уточнении раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» в него включаются сведения о тех застрахованных лицах, в отношении которых производятся изменения (дополнения), с указанием порядкового номера физлица из первичного расчета.
Компании вправе самостоятельно определять порядковый номер сведений без указания индекса. Нумерация сведений осуществляется в порядке возрастания в целом по организации. Не является ошибкой, если налогоплательщик воспользуется уникальным учетным номером, присвоенным его учетной системой, например табельным номером.
С 01.01.2017 компании должны платить взносы и сдавать по ним отчетность по месту их нахождения и по адресу обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц.
Компания самостоятельно должна решить наделять свои обособленные подразделения (включая филиал, представительство), полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, или нет. В отношении подразделений крупнейших налогоплательщиков исключений не предусмотрено.
ИФНС надо оповестить, если с 2017 года обособленное подразделение лишилось полномочий производить выплаты или получило их
ФНС приводит письмо Минфина в качестве разъяснений алгоритма действий компаний, наделивших свои обособленные подразделения (ОП) полномочиями производить выплаты работникам или лишивших их таких полномочий. Финансисты в нем указали, что организация:- подает расчет по взносам и платит их исключительно по месту своего нахождения в случае, если она самостоятельно начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу всех работников, в том числе в пользу работников ОП;
- имеющая ОП, наделенные указанными полномочиями, обязана уплачивать страховые взносы и отчитываться по месту нахождения организации и по месту нахождения ОП, при этом:
2) если с 01.01.2017 компания наделила ОП такими полномочиями или лишила их права производить выплаты, то об этом до 01.02.2017 она должна была сообщить в инспекцию по месту своего нахождения.
Примечание редакции:
Примечание редакции:
позиция ФНС РФ разнится с выводами Минфина РФ, которые озвучены в письме от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556. Финансовое ведомство разъясняло, что блокировать счета юрлица из-за неподачи расчета по страховым взносам нельзя.
На самом деле мнение Минфина РФ более логично. Дело в том, что в ст. 76 НК РФ четко прописано, что основанием для приостановки операций по счету компании является задержка более чем на 10 дней представления именно налоговых деклараций. Налоговая декларация и расчет по страховым взносам — разные документы, применить это правило при несвоевременной подаче расчета по взносам нельзя.
Налоговики рассказали, как будут штрафовать за опоздание со сдачей нового расчета по страховым взносам
С 1 января 2017 года расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год; отчетными — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.Плательщики взносов должны представлять в ИФНС расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным или отчетным периодом.
Нарушение сроков представления отчетности будет караться по ст. 119 НК РФ. Штраф составит 5 процентов от не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета, за каждый полный или неполный месяц задержки, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Гендиректора могут оштрафовать за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам в течение 1 года
Начальник районного Управления ПФР составил в отношении директора ООО протокол по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ за то, что он не представил расчет РСВ-1 за 2015 год в установленный законом срок, а именно: до 15 или 20 февраля 2016 года (на бумаге или в электронном виде).Мировой судья, рассматривающий это дело, пришел к выводу об отсутствии в действиях директора состава правонарушения и прекратил производство по делу.
Судья районного суда пришел к выводу о том, что на момент рассмотрения жалобы УПФР срок давности привлечения директора к административной ответственности истек, так как в силу ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ он составляет 3 месяца.
Верховный Суд РФ решил, что с таким выводом районного суда согласиться нельзя.
В силу ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ за нарушения страхового законодательства РФ лицо может быть привлечено к административной ответственности не позднее 1-го года со дня совершения правонарушения, а при длящемся нарушении - 1-го года со дня его обнаружения.
Этот срок распространяется, в том числе, на ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.
Следовательно, в данном случае срок привлечения гендиректора общества к ответственности, с учетом крайней даты представления формы РСВ-1 (20 февраля 2016 года), истекал лишь 21 февраля 2017 года. То есть, на период рассмотрения судьей районного суда он не истек.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 13.02.2017 № 80-АД16-7
Примечание редакции:
ВС РФ не вынес решение о привлечении директора к ответственности и не отправил дело на новое рассмотрение, поскольку в силу п. 2 ч. 2 ст. 30.17 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на вступившие в законную силу постановление, не может быть вынесено решение, которым усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено такое постановление.
Данное постановление можно считать прецедентным, поскольку ранее не только нижестоящие суды считали, что срок давности по ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ составляет 3 месяца (постановления Иркутского областного суда от 13.08.2014 № 4а-490/2014, Самарского областного суда от 25.03.2014 № 4а-156/2014, Решение Севастопольского городского суда от 02.03.2016 № 12-153/2016), но и сам Верховый Суд РФ (Постановление от 11.05.2012 N 41-АД12-5).
В этом материале мы выясним, какая должна сдаваться бухгалтерская и налоговая отчетность в 1 квартале 2017 года.
В 2017 году предпринимателям, как и прежде, необходимо строго следить за сроками и точностью данных сдаваемой отчетности. К тому же, часть документации придется представлять по-новому, и на это надо обратить особое внимание.
Особенности отчетности в 2017-м
Главная новация начавшегося года: отныне страховые взносы будут находиться в ведении налоговой службы . В связи с этим появится новый вид отчетности — единый расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 . Под контролем ФСС в 2017-м остались только платежи по травматизму.
Другое новшество, осуществленное в сентябре 2016 года, это оптимизация формы отчетности 4-ФСС . Этот формат вступил в силу в 1 квартале 2017 года. Форма 4-ФСС может заполняться вручную (при численности работников не более 25 человек) или в электронном варианте (если сотрудников больше 25).
Некоторые перемены произошли и по отчетности для в ПФР. Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М ранее надо было представлять ежемесячно не позднее 10 числа в месяце, следующем за отчетным. Теперь сроки удлинились на 5 дней — до 15 числа.
По итогам прошлого года до 1 марта 2017-го необходимо будет представить в ПФР и отчет о стаже. А если сотрудник уходит на пенсию, заполняется бланк СПВ-2 .
Отчетность в январе 2017 года
Январь — время сдачи нескольких видов отчетности: ЕНВД и НДС за последний квартал прошлого года; ССЧ и СЗВ-М за декабрь 2016-го; расчеты 4-ФСС, упрощенную декларацию, отчет по водному налогу.
Крайний срок январской отчетности СЗВ-М (за декабрь) — 10.01.2017 , ее представляют все страхователи.
- ССЧ — если приняты в штат новые сотрудники;
- Данные по водному налогу за октябрь—декабрь от тех, кто использует данные объекты;
- Декларация по ЕНВД за октябрь—декабрь — организации, использующие вмененку;
- Упрощенная годовая декларация от юрлиц, которые не вели деятельность в 2016-м;
- Бумажный расчет 4-ФСС — организации с числом работников до 25 человек.
До 25 января 2017 года подается электронная форма расчета 4-ФСС, для организаций с численностью сотрудников свыше 25 человек. В эти же сроки налоговые агенты и плательщики НДС сдают декларацию по НДС.
Отчетность в феврале 2017 года
В феврале компаниям необходимо подавать следующие виды отчетности: данные по налогу на прибыль, сведения персонифицированного учета, по земельному налогу и налогу на транспорт, РСВ-1 , СЗВ-М за январь. Кто и когда представляет эти отчеты?
До 1 февраля сдаются сведения по земельному налогу и декларация по транспортному налогу. Их отправляют юридические лица, владеющие, соответственно, земельными участками либо транспортными средствами.
15 февраля — крайний срок сдачи страхователями отчета по форме СЗВ-М (за январь), а также бумажной формы РСВ-1 ПФР или годового отчета в случае индивидуального учета (для страхователей с численностью менее 25 сотрудников).
До 20 февраля 2017 подаются в электронном виде сведения в рамках РСВ-1 ПФР и данные индивидуального учета страхователями с числом работников свыше 25.
28 февраля — «дедлайн» по данным для налога на прибыль за январь. Их сдают юрлица с суммой дохода за январь свыше 15 млн рублей.
Отчетность в марте 2017 года
Март 2017 года — период отсылки следующих отчетов: СЗВ-М (за февраль), налог на имущество организаций, расчет налога на прибыль, годовая бухгалтерская отчетность.
Если организация является налоговым агентом, но по каким-то причинам не может осуществить удержание НДФЛ, то она обязана в срок до 1 марта 2017 года донести до налогового органа соответствующие сведения.
28 марта 2017 года является крайней датой двух отчетов. Это расчет налога на прибыль по 2016 году для юридических лиц с квартальным доходом меньше 15 млн. рублей и юрлиц, квартальный доход которых был более 15 млн. рублей.
До 31 марта. 2017-го надо сдать годовую бухгалтерскую отчетность всем, кто ее обязан осуществлять.
Для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в этот период также существуют обязательные документы и сроки. Годовая декларация по УСН подается ИП до 3 мая, организациями — до 31 марта; отчитаться по уплате налога за 2016 год необходимо до 31 марта.
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Какой срок сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года? Когда его сдавать в 2018 году? Правда ли, что сроки сократили и расчет нужно сдавать уже в январе 2018 года? Требуется ли применять новую форму расчета? Ответим на вопросы и приведем точные даты.
Расчет о взносах и выплатах за 2017 год: кто сдает
О страховых взносах, начисленных на выплаты физлицам, нужно отчитываться по итогам каждого квартала. В этих целях формируют расчет, утвержденный Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчет о страховых взносах сдают в ИФНС все страхователи, в частности:
- организации и их обособленные подразделения;
- индивидуальные предприниматели (ИП);
- физлица, которые не являются предпринимателями;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Важно сказать, что если организация или ИП не ведет никакой деятельности и не платит зарплату, а из сотрудников только директор, то отчитаться и сдавать в ИФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года также необходимо. В таких условиях нужно сдать нулевой расчет. В противном случае – возможен штраф.
Годовой расчет на директора-учредителя
Если в организации есть хотя бы один работник (например, генеральный директор – единственный учредитель), то расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года сдать нужно. Просто начисления в пользу физлиц в годовом расчете за 2017 год будут нулевые.
Срок сдачи за 4 квартал 2017 года
По общему правилу, расчеты по страховым взносам сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же крайняя дата выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).
Отчетный период для расчета по страховым взносам – I квартал, полугодие, девять месяцев. Расчетный период – календарный год – статья 423 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, правильнее называть расчет за 4 квартал 2017 года – годовым расчетом по страховым взносам за 2017 год, а не квартальным. Более того, многие бухгалтеры знают, что многие показатели расчета формируются нарастающим итогом с начала 2017 года, а не квартала. Поэтому по итогам года сдается именно годовой РСВ за 2017 год.
В 2017 году налогоплательщики сдавали расчеты в следующие сроки:
- за I квартал – не позднее 2 мая (30 апреля – выходной день, а 1 мая – праздничный день);
- за полугодие – не позднее 31 июля (30 июля – выходной день);
- за девять месяцев – не позднее 30 октября.
Если же говорить про ИП, у которых нет наемных работников, то годовой расчет по страховым взносам за 2017 год они сдавать не должны. Законодательство не предусматривает предоставления такой отчетности самозанятыми бизнесменами.
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств без наемных работников сдают расчет за 2-17 год раз в год – до 30 января 2018 года. Если глава КФХ прекратил деятельность до конца расчетного периода, расчет нужно Главы КФХ, у которых есть наемные работники, сдают расчет ежеквартально в обычные сроки – ежеквартально.
Способ представления расчета за 4 квартал
Организации и ИП подают расчет за 4 квартал 2017 года по месту учета. Однако Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий отчетный (расчетный) период:
Стало меньше времени на сдачу расчета
По итогам 2016 года у компаний и ИП было больше времени на сдачи годовой отчетности по страховым взносам. На бумаге можно было отчитаться – не позднее 15 февраля, а электронно – не позднее 20 февраля 2017 года. См. « ».
Однако на сроки сдачу расчета по страховым взносам за 4 квартал 2017 года не влияют ни способ сдачи, ни численность работников. Теперь срок для всех единый – не позднее 30 января 2018 года.
По какой форме сдавать расчет: по новой или старой?
Расчет по страховым взносам предназначен для представления в налоговые органы сведений о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (п. 3 ст. 8, п. 7 ст. 431 НК РФ). Этот бланк включает в себя:
- титульный лист;
- лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- приложение 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- приложение 3 к разделу 1;
- приложение 4 к разделу 1;
- приложение 5 к разделу 1;
- приложение 6 к разделу 1;
- приложение 7 к разделу 1;
- приложение 8 к разделу 1;
- приложение 9 к разделу 1;
- приложение 10 к разделу 1;
- раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- приложение 1 к разделу 2;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Однако ФНС хочет ввести новую форму расчета по страховым взносам с 2018 года . В этих целях сформирован проект приказа, содержащий форму расчета по страховым взносам, а также уточнения формата и порядка заполнения расчета.
В числе изменений, внесенных в форму расчета, в частности:
- в листе “Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем” отсутствуют поля для указания места жительства в Российской Федерации;
- в некоторых приложениях (подразделах) уточнен порядок разбивки показателей по месяцам в расчетном периоде;
- скорректировано приложение 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование…”, в том числе появились поля для указания кода тарифа плательщика (поле 001) и количества ФЛ, с выплат которым начислены взносы (поле 015), исключены поля 051 – 054;
- исключено приложение для представления сведений о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года.
На момент подготовки данного материла новый бланк расчета по страховым взносам еще не было утвержден. Но как только это произойдет – материал будет скорректирован.
Учтите новые основания для отказа в приеме расчета и контрольные соотношения
ФНС РФ в своем письме от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417 привела новые контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Поясняется, что Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ внес поправки в статью 431 НК РФ, которые вступают в силу с 1 января 2018 года. Поправки расширяют перечень оснований для признания ИФНС расчета по страховым взносам непредставленным.
Так, в частности, расчет считается непредставленным, если сведения по каждому физическому лицу:
- о сумме выплат и иных вознаграждений,
- о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины,
- о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельную величину,
- о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу,
- о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за отчетный период или за каждый из последних трех месяцев отчетного периода содержат ошибки, а также если суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по работодателю.
Кроме того, расчет считается непредставленным, если в нем указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие работников.
В связи с этим, с 1 января 2018 года ФНС вводит новые контрольные соотношения для проверки расчетов по страховым взносам. Подробнее об этом см. « ». Новые контрольные соотношения будут применяться налоговиками уже при приеме расчетов по страховым взносам за 4 квартал 2017 года.