Экспресс анализ финансового состояния предприятия. Контрольная работа: Экспресс-анализ финансового состояния предприятия Отчет о прибылях и убытках

Теперь покажем на примере, каким образом следует проводить экспресс-анализ бухгалтерского баланса. Итак, сравнительный аналитический баланс нашего предприятия выглядит так:

Начинаем анализ, как и было сказано выше, с оценки изменения стоимости имущества предприятия. Цифра 34,7% незначительно отличается от «33,3%» — соответственно, здесь проценты можно заменить долями:

За отчетный период стоимость имущества предприятия возросла более чем на треть.

Теперь посмотрим, за счет чего произошло данное увеличение. Для этого оценим изменения итогов разделов активов. Как видим, увеличились как внеоборотные, так и оборотные активы – однако оборотные активы увеличились на гораздо большую величину:

Это произошло за счет увеличения как внеоборотных (на 17%), так и оборотных (на 78%) активов предприятия.

Теперь настало время оценить структуру актива баланса. Как видим, внеоборотные активы составляют большинство (72% в 2006 году и 62% в 2007 году), но за отчетный период предприятие от консервативной политики управления активами перешло к умеренной политике управления активами. Налицо принципиальное изменение:

Доля оборотных активов в стоимости имущества увеличилась за отчетный период с 28% до 38%, таким образом, предприятие от консервативной политики управления активами перешло к умеренной политике управления активами.

Теперь взглянем на пассив организации и изменения, произошедшие в нем. Отметим, что доля краткосрочных займов в стоимости имущества соответствует умеренной политике управления пассивами, а изменением этой доли можно пренебречь (разница между 8% и 6% меньше порога существенности, который мы здесь установим в размере 5%):

Структура источников формирования имущества характеризуется умеренной политикой управления пассивами, и за отчетный период в этой политике не произошло существенных изменений.

Теперь посмотрим на долю разделов пассива баланса и отметим самое важное изменение – двукратное увеличение долгосрочных обязательств:

Главным фактором, оказавшим влияние на структуру пассивов, является значительное увеличение в ней доли долгосрочных обязательств – с 42% до 63%, тогда как доля собственного капитала предприятия снизилась с 42% до 31%.

Обратите внимание, что мы не упомянули в резюме долю первого и пятого разделов баланса в стоимости имущества – мы не перегружаем резюме цифрами. Но при этом при желании эту долю можно легко вычислить из данных, которые мы упомянули.

Теперь зайдем «внутрь» разделов баланса. Беглый взгляд на внеоборотные активы предприятия позволяет нам сказать, что они увеличились только за счет основных средств:

Внеоборотные активы предприятия увеличились из-за строки «Основные средства».

Внутри раздела «Оборотные активы» произошли куда более серьезные изменения. Как видим, серьезно увеличились запасы – в 4 раза. Если мы посмотрим на структуру запасов, то увидим, что увеличились все составляющие этой строки – и сырье, и незавершенное производство, и готовая продукция. Да, увеличились в разной степени – но в рамках экспресс-анализа этой разницей можно пренебречь, чтобы не утяжелять резюме. Дебиторская задолженности снизилась на 20%, а вот денежные средства возросли очень значительно – более чем в 4 раза. Как видим, изменились все три составляющие, но две из них – в гораздо большей степени, чем третья. Как раз здесь и нужно отделять значительные изменения от просто «изменений».

Главная цель анализа структуры оборотных активов – это ее сравнение с оптимальной (65-30-5). На начало периода у нас было слишком мало запасов и слишком много дебиторской задолженности и денежных средств, к концу периода, несмотря на все изменения, запасов по-прежнему мало, дебиторской задолженности – по-прежнему много, денежных средств – по-прежнему много. Это и есть тот случай, когда очень серьезные и значительные изменения принципиально ничего не изменили:

Структура оборотных средств предприятия претерпела значительные, но не принципиальные изменения. Она далека от оптимальной и характеризуется недостаточным объемом запасов и чрезмерной долей дебиторской задолженности и денежных средств. Следует отметить, что за отчетный период произошло значительное увеличение запасов (в 4 раза) и денежных средств предприятия (более чем в 4 раза) и небольшое снижение дебиторской задолженности (на 20%).

Теперь залезем «внутрь» разделов пассива предприятия. Собственный капитал предприятия в абсолютном значении остался тем же, однако из-за общего увеличения стоимости имущества предприятия его доля снизилась. Это стоит отразить в резюме. А вот его структура осталась неизменной. Краткосрочные обязательства предприятия уменьшились как в абсолютном, так и в относительном выражении, и произошло это из-за исчезновения у предприятия кредиторской задолженности:

Собственный капитал предприятия в абсолютном значении остался тем же, однако из-за общего увеличения стоимости имущества предприятия его доля снизилась. Краткосрочные обязательства предприятия уменьшились из-за исчезновения у предприятия кредиторской задолженности .

Теперь попробуем поискать «похожие» изменения и сделать на их основе некоторые гипотезы о характере изменения хозяйственных процессов на предприятии за отчетный период. Итак, мы имеем увеличение валюты баланса на 165 млн. рублей. В активе самые серьезные изменения – это +50 млн. у основных средств, +60 млн. у запасов и +65 млн. у денежных средств. Дебиторская задолженность, напротив, дала нам -20 млн. рублей.

В пассиве изменений меньше, но они более серьезные: +200 у долгосрочных заемных средств и -35 у кредиторской задолженности.

Нам кажется очевидным, что изменения на предприятии начались с того, что оно взяло долгосрочный кредит на 200 млн. руб. Дальше можно выдвинуть следующую гипотезу: на эти деньги была погашена кредиторская задолженность (осталось 165 млн. руб.), закуплены новые основные средства (осталось 115 млн. руб.) и сырье для производства продукции. Оставшаяся сумма осела на расчетном счете предприятия, плюс он пополнился деньгами, вырученными с дебиторов. Оформим нашу гипотезу правильным аналитическим языком, не забывая делать оговорки о ее нестопроцентной вероятности:

Скорее всего, в отчетном периоде предприятие нарастило свою производственную базу и объем выпуска продукции за счет долгосрочного кредита, который также помог расплатиться с кредиторами.

Настало время оформить наши разрозненные выводы в виде единого аналитического резюме. Также стоит добавить в него наши оценки произошедших на предприятии изменений. В окончательном виде наше резюме будет выглядеть так:

За отчетный период стоимость имущества предприятия возросла более чем на треть. Это произошло за счет увеличения как внеоборотных (на 17%), так и оборотных (на 78%) активов предприятия. Данный факт характеризует предприятие как успешно развивающееся.

Доля оборотных активов в стоимости имущества увеличилась за отчетный период с 28% до 38%, таким образом, предприятие от консервативной политики управления активами перешло к умеренной политике управления активами, увеличив свою мобильность и на рынке.

Внеоборотные активы предприятия увеличились из-за строки «Основные средства», следовательно, предприятие наращивает свою производственную базу.

Структура оборотных средств предприятия претерпела значительные, но не принципиальные изменения. Она далека от оптимальной и характеризуется недостаточным объемом запасов и чрезмерной долей дебиторской задолженности и денежных средств. В то же время следует отметить, что за отчетный период произошло значительное увеличение запасов (в 4 раза) и денежных средств предприятия (более чем в 4 раза) и небольшое снижение дебиторской задолженности (на 20%). Таким образом, предприятие, возможно, серьезно увеличило объем производства и улучшило работу с дебиторами, однако оно недостаточно активно вкладывает денежные средства в производство, что, скорее всего, снижает эффективность их использования.

Структура источников формирования имущества характеризуется умеренной политикой управления пассивами, и за отчетный период в этой политике не произошло существенных изменений. Главным фактором, оказавшим влияние на структуру пассивов, является значительное увеличение в ней доли долгосрочных обязательств – с 42% до 63%, тогда как доля собственного капитала предприятия, оставшегося неизменным в абсолютном выражении, снизилась с 42% до 31%., что положительно сказалось на финансовой устойчивости предприятия, но увеличило его финансовую зависимость. Краткосрочные обязательства предприятия уменьшились из-за исчезновения у предприятия кредиторской задолженности, что положительно сказалось на его платежеспособности.

Скорее всего, в отчетном периоде предприятие нарастило свою производственную базу и объем выпуска продукции за счет долгосрочного кредита, который также помог расплатиться с кредиторами. Данные факты можно оценить в целом позитивно, однако следует порекомендовать предприятию активнее вкладывать денежные средства в производство и снижать финансовую зависимость от привлеченного капитала.

Стоит отметить, что данное резюме – лишь первое в нашем учебнике, и предостеречь читателей от его бездумного копирования в своей практике. В дальнейшем мы приведем еще немало примеров аналитических резюме, и они очень часто будут серьезно отличаться от приведенного выше. Двух одинаковых резюме не бывает, так как анализ финансовой отчетности – наука творческая!

Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности ООО «Ритуал» представляется следующими основными направлениями:

• - анализ структуры баланса;
• - анализ динамики баланса за 2 года;
• - анализ динамики финансовых результатов.

Анализ структуры бухгалтерского баланса ООО «Ритуал» за 2013-2014 годы представлен в таблице 1.

Таблица 1 Анализ структуры бухгалтерского баланса ООО «Ритуал» за 2013-2014 годы

За последние 2 года в структуре активов ООО «Ритуал» преобладают внеоборотные активы, их доля в 2013 году составляла 58,2%, в 2014 году - снизилась до 51,9%. В структуре внеоборотных активов большую долю составляют основные средства, их доля в общей структуре активов в 2013 году составила 54,3%, в 2014 году - снизилась до 48,5% за счет повышения износа оборудования. Доля доходных финансовых вложений в 2013 году составляла 3,9%, в 2014 году - снизилась до 3,4%. Доля оборотных активов в структуре баланса за последний год выросла. В 2013 году она составляла 41,8%, в 2014 году - возросла до 48,1%. В структуре оборотных активов основную часть составляют запасы, их доля в общем числе активов составляла в 2013 году 32,8%, в 2014 году - снизилась до 23,1%. Это снижение произошло за счет роста доли дебиторской задолженности на 4,3% и удельного веса денежных средств и эквивалентов - на 11,7%.

В структуре пассивов ООО «Ритуал» за 2 года преобладает капитал, динамика удельного веса положительная. В 2013 году доля капитала и резервов составляла 75,7%, в 2014 году выросла до 81,8%. Рост удельного веса капитала и резервов в валюте баланса произошел за счет увеличения доли нераспределенной прибыли, которая в 2013 году составляла 1% от всех пассивов, в 2014 году - выросла до 14,1%. В структуре пассивов отсутствуют долгосрочные обязательства. Доля краткосрочных обязательств в 2013 году составляла 24,3%, в 2014 году - снизилась до 18,2%. Снижение произошло за счет падения уровня заемных внешних краткосрочных обязательств на 6,1%.

Анализ динамики бухгалтерского баланса ООО «Ритуал» за 2013-2014 годы представлен в таблице 2.

Таблица 2 Анализ динамики бухгалтерского баланса ООО «Ритуал» за 2013-2014 годы

Валюта баланса в отчетном периоде выросла на 11,1%. По активам этот рост произошел по разделу оборотных активов, стоимость которых выросла на 27,7% по сравнению с 2013 годом. Это произошло за счет роста дебиторской задолженности на 73,5% по сравнению с предыдущим годом и ростом денежных средств (прирост составляет более чем в 10 раз). Стоимость внеоборотных активов по сравнению с предыдущим годом снизилась на 9 тыс. руб. (0,9%) за счет снижения стоимости основных средств. Стоимость доходных вложений в отчетном году не изменилась.

Рост пассивов произошел за счет роста капитала и резервов на 20% по сравнению с предыдущим годом. Это произошло за счет роста нераспределенной прибыли на 257 тыс. руб. (более, чем в 15 раз). Стоимость краткосрочных обязательств снизилась на 72 тыс. руб. (16,9%) по сравнению с 2013 годом за счет снижения заемных средств срочного погашения.

Таким образом, структура баланса ООО «Ритуал» на конец 2014 года оптимальная с точки зрения ликвидности и сбалансированности. Динамика баланса за последний год положительная.

Анализ динамики финансовых результатов ООО «Ритуал» за 2013-2014 годы представлен в таблице 3.

Таблица 3 Анализ динамики финансовых результатов ООО «Ритуал» за 2013-2014 годы

В отчете о финансовых результатах ООО «Ритуал» не учитывается налог на прибыль, поскольку организация является плательщиком единого налога на вмененный доход. За последний год выручка предприятия имеет отрицательную динамику - в 2014 году она снизилась на 9,4% (377 тыс. руб.) по сравнению с предыдущим годом. Однако снижение себестоимости имеет более высокое значение - в 2014 году оно составило 15,4% (634 тыс. руб.). Это говорит о политике снижения текущих расходов. В отчете о финансовых результатах отсутствуют коммерческие и управленческие расходы, которые, согласно учетной политике предприятия, распределяются в состав производственных расходов.

Кроме того, в 2013-2014 годах у предприятия отсутствовали прочие доходы и расходы. Таким образом, величины валовой прибыли, прибыли от продаж, налогооблагаемой и чистой прибыли равны между собой. В 2013 году величина чистой прибыли составляла 18 тыс. руб., в 2014 году - выросла до 275 тыс. руб. (более, чем в 15 раз).

Данные отчета о финансовых результатах показывают, что предприятию необходимо улучшить политику сбыта для роста реализации своих услуг.

Введение

1 Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

1.1 Сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.2 Последовательность проведения экспресс-анализа бухгалтерской отчетности

1.3 Методика экспресс-анализа показателей финансовой отчетности

2 Экспресс-анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере Производственного кооператива "Мозырьстрой")

2.1 Экономическая характеристика деятельности Производственного кооператива «Мозырьстрой»

2.2 Экспресс-анализ финансового состояния Производственного кооператива «Мозырьстрой» по данным годовой бухгалтерской отчетности

3 Пути совершенствования финансового состояния ПК «Мозырьстрой» на основании, приведенного экспресс-анализа

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

При переходе к рыночной экономике общество переживает системные преобразования во всех сферах своей жизнедеятельности - политической, правовой, экономической, социальной и т.д. К числу проблем экономического характера следует отнести вопросы развития и поддержки малого бизнеса.

Особый интерес представляет развитие малого бизнеса в такой сложной и многообразной сфере, как ремонтно-строительные услуги. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансового состояния предприятия. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются пути повышения эффективности коммерческой деятельности, а также оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Трудно недооценивать огромную роль инфраструктуры, которую для экономики представляет сфера обслуживания в виде транспортных услуг, коммуникаций, а также здравоохранения и отдыха. По мере развития экономики роль сферы обслуживания еще больше усиливается и все больше людей вовлекаются в ее разные отрасли.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Экспресс-анализом финансового состояния предприятия организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей и т.д.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основными факторами, определяющими финансовое состояние предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.

Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

Строительный бизнес занимает важное место в индустрии, широкий характер которого, охватывает элементы связанных с ним секторов индустрии, например многоквартирное строительство, строительство индивидуального жилья и др.

Актуальность курсовой работы – изучить и оценить обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами в целом, определить показатели платежеспособности предприятия, проанализировать финансовую устойчивость, оценить ликвидность.

Основной целью данной работы является изучение финансового состояния ПК «Мозырьстрой» на основании экспресс-анализа, результатов его деятельности, расчета финансовых показателей, повышение эффективности деятельности и получение прибыли.

Основными задачами работы являются:

Изучение методологии финансового состояния предприятия;

Анализ финансовой устойчивости предприятия;

Анализ ликвидности баланса;

Анализ финансовых коэффициентов;

Анализ рентабельности и деловой активности;

Экспресс-анализ финансового состояния ПК «Мозырьстрой» будет проводиться по данным бухгалтерской отчетности за 2009 год.

1 ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Для определения сущности финансового анализа как вида деятельности, с одной стороны, и как науки, с другой, необходимо дать определение основных составляющих его элементов. Такими элементами являются: финансы предприятия, структура средств предприятия, структура имущества предприятия, финансовое состояние предприятия, цели финансового анализа, субъекты финансового анализа, место финансового анализа как науки, взаимодействие финансового анализа с другими видами деятельности.

В условиях рынка финансы предприятий приобретают особенно важное значение. Выдвижение на первый план финансовой стороны деятельности предприятий является в последнее время одной из наиболее характерных черт экономической жизни развитых капиталистических стран. Возрастающую роль финансов предприятий следует рассматривать как тенденцию, действующую во всем мире.

Термин “финансы” происходит от латинского “financia” - денежный платеж. Финансы предприятия - это экономическая категория, особенность которой заключается в сфере ее действия и присущих ей функции.

Современная финансовая система государства состоит из централизованных и децентрализованных финансов.

«Финансы - это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства и использования их на цели воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных нужд общества. В общей совокупности финансовых отношений выделяют три крупные взаимосвязанные сферы: финансы хозяйствующих субъектов (предприятия, организации, учреждения), страхование, государственные финансы».

Финансовые отношения возникают в тех случаях, когда тем или иным способом (законодательным, договорным и т.д.) необходимо осуществить наличные и безналичные денежные платежи, а также когда платежи происходят фактически. Финансы предприятий являются системой отношений, которые связаны с их денежными платежами и возникают в процессе индивидуальных кругооборотов средств предприятий и источников этих средств. Другими словами, финансовые процессы предприятий заключаются в формировании их денежных доходов и расходов. Финансы предприятий обслуживают непрерывный кругооборот средств предприятия и источников их формирования, заключающийся в снабжении, производстве, сбыте, получении и распределении финансовых результатов (выручки, прибыли), привлечении и возврате заемных средств. В процессе кругооборота происходит непрерывное изменение структуры средств предприятия и их источников, определяемой как соотношение между элементами имущества и элементами формирующего его капитала. Структура средств предприятия складывается как пропорция между стоимостными величинами основных средств и других внеоборотных активов, запасов и затрат, денежных средств, расчетов и других оборотных активов. Структура источников имущества предприятия - это пропорция между стоимостными величинами источников собственных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов, расчетов с кредиторами и других краткосрочных пассивов. Каждый из перечисленных агрегатов соответственно имеет свою структуру, определяемую более мелкими элементами.

Соотношение структуры средств предприятия и структуры источников их формирования в каждый фиксированный момент времени задает финансовое состояние предприятия, определение степени устойчивости которого является одной из наиболее важных задач финансового анализа. Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Так как цель анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

Анализ финансового состояния предприятия показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

Оценка финансового состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния. Финансовый анализ дает возможность оценить:

Имущественное состояние предприятия;

Степень предпринимательского риска;

Достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;

Потребность в дополнительных источниках финансирования;

Способность к наращиванию капитала;

Рациональность привлечения заемных средств;

Обоснованность политики распределения и использования прибыли.

Основу информационного обеспечения анализа финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.

Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

Все это лишний раз свидетельствует о том, что финансовый анализ в современных условиях становится элементом управления, инструментом оценки надежности потенциального партнера.

Необходимость сочетания формализованных и неформализованных процедур в процессе принятия управленческих решений накладывает отпечаток, как на порядок подготовки документов, так и на последовательность процедур анализа финансового состояния. Именно такое понимание логики финансового анализа является наиболее соответствующим логике функционирования предприятия в условиях рыночной экономики.

1.2 Последовательность проведения экспресс-анализа бухгалтерской отчетности

Экспресс-анализ представляет собой способ диагностики экономического состояния объектов хозяйствования на основе финансовой отчетности и расчетов показателей по алгоритмам их взаимосвязей с использованием компьютерных информационных технологий.

Цель экспресс-анализа – оперативная обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта по основным аналитическим показателям и методикам их расчета.

Последовательность экспресс-анализа такова:

1. Экспресс -анализ финансового состояния ОАО Точмаш

   Контрольная работа >> Финансы

   Экспресс -анализ финансового состояния ОАО «Точмаш» Завод « ... на странице 14). В ходе финансового анализа активы предприятия и их структура исследуются, со... для прогнозирования способности предприятия вовремя выполнять свои финансовые обязательства. Для...

2. Логика экспресс -анализа финансовой отчетности

   Реферат >> Бухгалтерский учет и аудит

   Наглядный, удобный и универсальный инструмент для экспресс анализа финансового состояния предприятия - программа серии: " Анализ финансовой отчетности 1.xx".

3. Экспресс -анализ финансового состояния предприятия

   Контрольная работа >> Финансовые науки

   Работа Экспресс -анализ финансового состояния предприятия Работу... Экспресс -анализ финансового состояния предприятия Анализ финансового состояния предприятия является важнейшим условием успешного управления его финансами. Финансовое состояние предприятия ...

Финансовый экспресс-анализ – это небольшое экономическое исследование, которое позволяет в короткое время получить общее представление о деятельности коммерческой организации,

определить проблемные места в ее работе, сформировать вопросы для более детального изучения.

Поскольку такой анализ в основном базируется на открытой информации, то он может быть как внутренним, так и внешним. Первый проводится сотрудниками самой компании, а второй – любыми внешними аналитиками.

Заказчиками экспресс-анализа могут выступать

• руководители, учредители, инвесторы,
• поставщики материальных и финансовых ресурсов,
• контролирующие службы,
• все те, для кого важна оценка финансового состояния предприятия для принятия каких-либо решений.

Оценка финансового состояния организации – ее методы

Сведения бухгалтерской отчетности характеризуются системностью и имеют комплексный характер, отражая разные аспекты одних и тех же операций.

Поэтому необходимыми документами для проведения экспресс-анализа являются:

1. Бухгалтерский баланс предприятия (ф. №1),
2. Отчет о прибылях и убытках (ф. №2),
3. Пояснительная записка.

Экспресс-анализ проводится путем сопоставления и сравнения данных бухгалтерской отчетности

Методика анализа финансового состояния предприятия сопоставляет значение показателей на начальную и конечную даты изучаемого периода.

Среди практических методов оценки такого анализа преимущественно используются:

1. Горизонтальный или временной анализ, позволяющий оценить динамику изменения средств и их источников за определенный отрезок времени. Его цель – сравнение текущих показателей баланса с данными предыдущих периодов и изучение их резких изменений. Цифры, указанные в каждой статье на конец исследуемого периода соотносятся в процентах с соответствующими цифрами на начало периода, значения которых принимают за 100%.
2. Вертикальный или структурный анализ, заключающийся в определении удельного веса отдельных статей баланса в результирующем общем показателе и последующем сравнении этих величин с аналогичными данными предыдущего периода. Его цель – выявить имеющиеся изменения в структуре статей активов и пассивов и определить необходимость тщательного анализа вызвавших это причин.
3. Метод финансовых коэффициентов. В этом случае рассчитываются отношения (коэффициенты) между отдельными значениями статей баланса и изучаются взаимозависимости различных показателей, а также их динамика.

Читайте также Как узнать регистрационный номер в ФСС по ИНН

1. Проведение технической проверки отчетности по форме и существу:

• правильность ведения записей,
• наличие всех необходимых реквизитов, подписей ответственных лиц,
• комплектность приложений и форм,
• проверка итогов промежуточных вычислений и контрольных соотношений,
• валюты баланса и т.д.

Если баланс содержит ошибки, то он по определению не может служить источником правильного аналитического решения.

2. Знакомство с материалами пояснительной записки для оценки условий работы предприятия и учета изменений в его финансовом и имущественном состояниях (рентабельности, оборачиваемости активов, платежеспособности и т.п.).

Это обусловлено тем, что бухгалтерский баланс, отражая моментальные данные на определенную дату, не дает объяснения, что явилось причиной текущего положения дел.

Пояснительная записка содержит информацию о возможных искажающих факторах, например, таких как инфляция.

3. На данном этапе производится непосредственно экономический анализ бухгалтерской отчетности. Делаются необходимые расчеты, изучаются и сравниваются данные, которые используются в целях пространственно – временных сопоставлений.

В результате выводится оценка финансового положения и хоздеятельности компании за отчетный период

Степень детализации проводимого исследования определяется задачами заинтересованных пользователей.

Показатели и цель анализа финансового состояния предприятия

Суть проводимого анализа отслеживание динамики небольшого количества самых значимых показателей финансового состояния предприятия, а также сравнение их фактических значений с нормативами.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Методика экспресс-диагностики финансового состояния предприятия. Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, анализ деловой активности, показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Совершенствование управления дебиторской задолженностью.

дипломная работа , добавлен 13.10.2011


Информационная основа, этапы и порядок проведения финансового экспресс-анализа. Методы факторного, вертикального и горизонтального анализа. Оценка и анализ показателей ликвидности, структуры капитала, рентабельности и деловой активности предприятия.

курсовая работа , добавлен 04.03.2012


Понятие и значение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа. Общий анализ баланса ООО "Кварц". Коэффициенты ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

дипломная работа , добавлен 06.02.2014


Экспресс-анализ финансового состояния предприятия. Сущность детализированного анализа. Оценка финансовой устойчивости. Анализ текущей деятельности, рентабельности. Практическое применение методики оценки финансового состояния на примере ООО "Тополь".

контрольная работа , добавлен 25.01.2012


Характеристика основных показателей финансово-экономической деятельности предприятия. Методика анализа финансового состояния. Организационно-экономическая характеристика ООО "Югорский продукт". Экспресс-оценка финансового положения данного предприятия.

курсовая работа , добавлен 27.09.2016


Модели анализа финансового состояния предприятия Альтмана, Таффлера, их недостатки. Методика расчета ключевых финансовых показателей для проведения экспресс-диагностики. Теоретические подходы к составлению форм финансовой отчетности, в т.ч. и в Украине.

контрольная работа , добавлен 21.06.2010


Финансовое состояние предприятия, значение и задачи анализа. Теоретические аспекты анализа структуры баланса. Сущность экспресс-анализа бухгалтерского баланса. Анализ рентабельности, финансовых коэффициентов и структуры баланса ООО "Авелана М".

курсовая работа , добавлен 23.04.2011