Возмещение налога на имущество. Как получить налоговый вычет за квартиру в новостройке

Главная

Целлюлит

В этой статье поговорим о том, как можно вернуть 13% от расходов на обучение, медицину, покупку жилья и другие цели. Налоговый кодекс предоставляет широкие возможности для этого, но ими нужно уметь воспользоваться.

Есть такой налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%. Он взимается, например, с вашей официальной зарплаты. Обычный работник с этим даже и не сталкивается, так как начислениями занимается бухгалтер на вашем предприятии и на руки вы обычно получаете зарплату с вычтенным налогом. Эти поступают в бюджет государства и далее полученные деньги распределяются на различные нужды, в том числе на выплату детских пособий, зарплату врачам, учителям, полицейским, пожарным, депутатам и другим сотрудникам бюджетной сферы.

В некоторых случаях, о которых речь пойдет в данной статье, государство разрешает не взимать данный налог, либо вернуть перечисленный ранее НДФЛ. Таким образом:

Налоговый вычет – это определенная сумма дохода, которая не облагается налогом, или возврат части уплаченного ранее вами налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами по определенным налоговым кодексом категориям, куда входят, например, расходы на приобретение жилого имущества, обучение, лечение, покупка медикаментов и др.

Ваша фирма начислила вам 100 000 рублей зарплаты за год. НДФЛ составит 13% от этой суммы. На руки вы получите 100 000 – 13% = 87 000 рублей.

Но вот вы оформили вычет на обучение ребенка в размере, допустим, 50 000 рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода: 100 000 – 50 000 = 50 000 руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета.

И на руки вы получаете уже совсем другую сумму: 100 000 – (50 000 *0,13) = 93 500 рублей.

Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца. О двух способах оформления вычета читайте в соответствующей главе ниже.

Предоставляя вычеты, государство стимулирует граждан работать официально, без всяких «зарплат в конвертах», а заодно перенаправляет дополнительные средства граждан в строительство, образование и здравоохранение. Также существуют вычеты для всех работников, имеющих детей или участвовавших в определенных событиях. Подробнее о каждом типе льгот читайте ниже.

Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов, которые нужно предоставить налоговикам. Есть и свои ограничения.

Виды налоговых вычетов

Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:

Стандартные;
Социальные;
Имущественные;
Инвестиционные;
Профессиональные.

Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

Стандартный налоговый вычет

Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ .

1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
Инвалиды Великой Отечественной войны.

2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

Героям СССР и Российской Федерации
Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2019 году такие:

На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).
На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).

Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).

Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

Сергей Бирюков имеет 12-летнего сына, воспитывает его один. Ежемесячная зарплата Бирюкова – 47 000 рублей. С этой суммы он каждый месяц должен уплачивать 6110 рублей налога на доходы физических лиц. В начале года налогоплательщик написал в бухгалтерию своего предприятия заявление на предоставление стандартного вычета. Его доходы достигнут величины 350 000 рублей в августе. Соответственно, право на вычет Сергей получает с января по июль. За этот период его экономия на уплате НДФЛ составит (1400 *7 *0,13) * 2 = 2548 рублей.

Социальный налоговый вычет

Вычеты такого типа – частичная компенсация расходов физлиц на образование и медицинское обслуживание. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже перечислен, то по окончании года его вернут). Дело за малым: нужно подходить под все требования налогового законодательства, работать официально и потратить определенную сумму на платные медицинские или образовательные услуги.

1 Вычет за платные медицинские услуги.

За счет возврата НДФЛ можно возместить следующие расходы:

Расходы на лечение своё или своих детей и родителей. Сюда входит платное медицинское обслуживание в стационаре, поликлинике, на станции скорой помощи, в платном медцентре. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Санаторно-курортное лечение (за свои деньги, а не от профсоюза). Полный перечень услуг содержится в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
Расходы на лекарства, назначенные в процессе лечения.
Расходы на добровольное медицинское страхование (если полис оплачен гражданином, а не работодателем).

Оформить социальный вычет на перечисленные услуги можно, если медицинские учреждения имеют гослицензию и зарегистрированы на территории РФ. На каждую медуслугу должен быть заключен договор, а оплата подтверждена квитанциями. При покупке лекарств требуется наличие рецепта на бланках по форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.

2 Вычет за платные образовательные услуги.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено несколько оснований для оформления вычета за обучение:

Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.

В отличие от вычета на лечение, не полагается налоговых льгот за обучение супруга/супруги. Нельзя получить вычет за учебу тетей-дядей, бабушек-дедушек, племянников, внуков и других не близких родственников.

Размер вычета за обучение – не более 120 000 рублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата/сестры. За обучение детей, а также опекаемых максимальный вычет – 50 000 рублей.

Вся информация о налоговом вычете за обучение с примерами из реальной жизни – в нашей статье: .

3 Вычет на финансирование будущей пенсии. Регулируется п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Полагается тем, кто отчисляет на формирование пенсионных выплат следующие взносы:

В негосударственные пенсионные фонды.
В страховые компании (добровольное пенсионное страхование и страхование жизни более чем на 5 лет).

Максимальная сумма вычета – 120 000 рублей, но нужно учесть, что это общая цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка на 50 000 рублей, то самое большее, на что можете рассчитывать в том же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование – 120 000 – 50 000 = 70 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 9100 рублей).

Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.

4 Вычет на благотворительность. Вы сможете вернуть 13% от суммы своих пожертвований следующим организациям:

Элемент списка
Элемент списка
Элемент списка

Для получения вычета необходимо представить договор с благотворительной организацией или НКО. Вычет не должен превышать 25% от полученных за налоговый период доходов.

Иванов М.М. перевел в фонд «Открытое сердце» (НКО, финансирующее операции для больных детей) 300 000 рублей. Официальный годовой доход Иванова – 480 000 рублей. Соответственно, вычет не может превышать 480 000: 4 = 120 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы: 15 600 руб.).

Есть случаи, в которых вычет не предоставляется:

Отметим, что благотворительная деятельность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995.

Имущественный налоговый вычет

Из названия льготы понятно, что предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Поскольку чаще всего речь идет о крупных суммах возврата НДФЛ, такие вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.

Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:

1 Продажа имущества.

При продаже жилой недвижимости и долей в ней, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 000 000 рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданной вами квартиры, а НДФЛ вы заплатите только с остатка. То есть продав квартиру за 2,2 миллиона рублей, без вычета вы заплатили бы 286 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А воспользовавшись вычетом, НДФЛ вы уплатите только с 1,2 миллиона рублей (2 200 000 – 1 000 000), то есть 156 000 рублей. Именно поэтому продавцы часто предлагают вписать в договор купли-продажи не реальную стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила этот финт, и к таким сделкам сейчас повышенное внимание.

На прочее имущество (автомобили, гаражи, нежилые помещения) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.

Обратите внимание: имущество, которое находилось у вас в собственности больше 3 лет, не облагается НДФЛ при продаже. Исключение – жилая недвижимость. С 1 мая 2018 года она не облагается подоходным налогом при продаже, если была в вашей собственности более 5 лет (кроме полученной по договору дарения, по договору содержания с иждивением или только что приватизированной – в этих случаях по-прежнему действует трехлетний срок).

2 Покупка квартиры, изолированной комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов).

Вычет можно получить как за готовый, так и за строящийся объект. До 2014 года можно было вернуть НДФЛ только за один приобретенный объект, сейчас – за сколько угодно, пока сумма вычета не достигнет 2 миллионов рублей. Правда, те, кто воспользовался своим правом по старым правилам, заново оформить вычет не смогут.

Ремонт и отделка жилья, купленного в состоянии черновой отделки (под вычет попадают как материалы, так и работы). Организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций. Более подробно о данном виде вычета читайте по ссылке ниже:

3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки.

Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Это значит, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.

Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.

Более подробно об имущественном вычете на покупку жилья в ипотеку с реальными примерами читайте здесь:

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет можно получить в трех случаях:

Вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К данному типу вычета не относятся сделки, совершенные на индивидуальном инвестиционном счете (далее ИИС);
Вычет с суммы денежных средств, внесенных на ИИС в течение трех лет. Вычет ограничен суммой 400.000 руб. в год, или 1,2 млн руб. за три года. За один год можно вернуть 13% от 400.000 руб., или 52.000 руб. Этот тип вычета подходит только работающим по найму физ.лицам, с официальной “белой” заработной платой;
Вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение трех лет. Данный тип вычета не привязан к зарплате и может быть использован всеми, в том числе и индивидуальными предпринимателями, а также неработающими людьми (например, семья из двух человек, где работает муж и не работает жена, которая может открыть ИИС на свое имя, но зачислять туда зарплату мужа, или любые другие денежные средства, в том числе детские субсидии и пособия).

Какие ценные бумаги можно купить:

Профессиональный налоговый вычет

Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на прибыль предпринимателя. Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:

Доходы индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем налоговом режиме (ОСНО).
Доходы частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, зарабатывающих частной практикой.
Доходы по договорам гражданско-правового характера (договоры подряда, оказания услуг и так далее).
Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.

Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода. Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ). Например, создатели видеопродукции – художественных фильмов или музыкальных клипов – могут заявить вычет в размере 30% от своих доходов, а авторы музыки к этим фильмам – в размере 40% от доходов.

Вернуть НДФЛ могут только те, кто его платил. Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет по подоходному налогу вправе получить:

граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
пенсионеры, продолжающие работать или работавшие в отчетный налоговый период;
иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

Куда обращаться для получения вычета

В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

Способ #1. Возврат налога через ИФНС

Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года.

Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:

Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do .
Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.

Способ #2. Возврат налога через работодателя

В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

Александр Д. прошел в августе-сентябре 2017 года курсы обучения госзакупкам, потратив на них 43 000 рублей и произвел протезирование зубов на сумму 214 000 руб. Сразу по окончании курсов он оформил вычет у работодателя и с октября стал получать зарплату в полном объеме, без удержания НДФЛ (сумма официального необлагаемого налогом дохода составила 24800 руб./мес.). Таким образом, за октябрь, ноябрь и декабрь использованный вычет составил 74400 руб. Максимальная сумма социального вычета – 120 000 рублей. По окончании 2017 года Александр Д. воспользовался правом вернуть через ИФНС остаток уплаченного им в 2017 году (январь-сентябрь) подоходного налога. Доход Д. за 9 месяцев 2017 года составил 24800 *9 = 223 900 руб., однако НДФЛ ему вернули только с 45 600 рублей (120 000 – 74 400 руб., уже использованных в 2017 г.)

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.

Существует общий для всех вычетов набор документов и перечень, требуемый в каждом конкретном случае.

Общий список документов:

Копия паспорта РФ
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Примеры, шаблоны и образцы здесь:https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (не предъявляется при получении вычета у работодателя)
Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя)
Справки о доходах по совместительству (если есть)
Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов):

копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);
копия свидетельства о браке

Список документов для вычета за лечение/приобретение лекарств

Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):

Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его , а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
Копия лицензии лечебного учреждения.

Покупка лекарственных препаратов:

Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).

Заключение договора добровольного медицинского страхования:

Копия договора добровольного страхования
Копия лицензии страховой компании
Квитанция или чек на оплату страховой премии

Список документов для получения вычета на обучение:

Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

Список документов для получения имущественного вычета:

Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия.
Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

Список документов для вычета по ипотечным процентам:

Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.

Сроки возврата налога зависят от способа оформления.

При оформлении через ИФНС

Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли обучение в автошколе в 2018 году, то с 1 января 2019-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. Три месяца уходит на камеральную проверку декларации 3-НДФЛ. Если все в порядке, еще 30 дней – на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, четырехмесячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период камеральная проверка документов на вычет проходит гораздо быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в феврале.

При оформлении через работодателя

Получать вычет (в форме зарплаты без удержания НДФЛ) можно уже со следующего месяца после предоставления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении этого вычета. Если речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.

Часто задаваемые вопросы

– Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ? Путаюсь в расчетах.

– Если объяснять простыми словами, то вычет – это сумма вашего дохода, с которого вам вернут НДФЛ при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета. Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. К примеру, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. Значит, даже при намного более дорогой покупке вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).

– Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

– Федеральная налоговая служба работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на . Реквизиты счета необходимо заверить в банке и предоставить в ИФНС вместе с заявлением на возврат налога.

– В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

– За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить вычет как по покупке жилья, так и по обучению. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять первым делом лучше социальный вычет – его нельзя переносить на следующий налоговый период.

– Работаю на трех работах. При подаче декларации я обязан приложить три справки 2-НДФЛ?

– Сколько прикладывать справок – это ваше решение. Если доходов на одном рабочем месте хватает для исчерпания вычета, прочие доходы можно не заявлять. Но чаще всего приходится указывать все доходы и представлять в ИФНС все справки по форме 2-НДФЛ.

Заключение

Налоговые вычеты – льгота, которой государство поощряет получателей платных медицинских и образовательных услуг, покупателей жилья, благотворителей и представителей отдельных профессий.

Каждый из них вправе компенсировать 13% своих расходов в виде возвращенного НДФЛ. При этом Налоговый кодекс устанавливает ограничения на различные типы вычетов во избежание злоупотреблений и чрезмерных бюджетных расходов.

В НК РФ предусмотрены следующие типы вычетов:

Стандартные
Социальные
Имущественные
Профессиональные

Получить любой из них можно двумя путями: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех типов льгот), а есть специфический для каждого вида вычетов.

В целом на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из ИФНС о наличии у вас права на вычет.

Когда речь заходит об уплате налогов, граждане уверены, что тут у них одни обязанности.

Однако в некоторых ситуациях российское законодательство предполагает ощутимые льготы. Каждому в жизни приходилось решать жилищный вопрос: покупать квартиру, дом с участком, вступать в долевое строительство.

Гражданин имеет право на возмещение от государства части своих затрат на приобретение недвижимости в размере 13% от стоимости – налоговый вычет в структуре подоходного налога () граждан.

Сущность имущественного вычета

Трудящийся официально человек является налогоплательщиком. Со всех видов его заработка (дохода) работодатель отчисляет 13% налогов. Плательщику возвращаются уже внесенные суммы при социально значимых приобретениях ( , ).

Смысл вычета за недвижимость заключается в компенсации объема подоходного налога от фактических понесенных затрат на покупку жилья. Сумма возмещения, алгоритм ее предоставления зависят от конкретной ситуации.

Законодательное регулирование

Правовые основания и регламент имущественных налоговых компенсаций определены статьей 220 НК РФ. Отдельные моменты применения имущественных вычетов детализируют Письма Минфина за номерами 03-04-05/20134 (29.04.2014), 03-04-05/60785 (28.11.2014), 03-04-05/32776 (05.06.2015).

Законом установлены следующие финансовые нормы по предоставляемой льготе :

Возможность вычета на несколько квартир – теперь это реально

Основное нововведение изменило объект льготы . Теперь это собственник недвижимости. Что это означает на практике?

Вычет можно получить по нескольким объектам недвижимости в пределах установленных финансовых норм. Допустим, человек покупает студию по цене 800 тысяч рублей и однокомнатную квартиру за 1,1 млн. рублей. До 2014 года вычет производился только по одной виду недвижимости на выбор налогоплательщика. Теперь покупатель в более выгодном положении.

Поскольку общая стоимость приобретений составляет 1,9 млн рублей, вычет положен за каждую из них в размере фактически понесенных затрат:

«студийный» вычет составит: 800 000 * 13% / 100 = 104000 рубля;
за «однушку» государство вернет: 1 100 000 * 13% / 100 = 143000 рублей;
Общая сумма выплат составляет 247000 рублей с неиспользованным «люфтом» в 13000, которые, возможно, пригодятся при следующих приобретениях недвижимости.

Лимит распространяется пропорционально затратам на несколько квартир, даже если их суммарная стоимость выше 2 миллионов. Правда, общая выплата не превысит 260 тысяч.

Новая схема имущественной компенсации распространяется на собственников, купивших жилье после принятия поправок в закон, и продолжает действовать в 2019 году.

Кто имеет право на компенсацию

Требования к претенденту:

Законодательные нормы для объекта недвижимости :

Приобретение находится в пределах территории Российской Федерации;
Недвижимость планируется использовать для проживания. Коммерческие помещения и строения не подпадают под налоговые вычеты.

Правовыми основаниями для получения имущественного возмещения НДФЛ выступают следующие ситуации:

Приобретение в собственность жилого помещения на первичном либо вторичном рынке. В этой категории находятся квартиры, частные дома, комнаты, земельные участки под ИЖС, наделы под приобретенным жильем;
Завершение индивидуального строительства. В 2019 году приобретение жилья по долевому строительству также позволяет получить вычет;
Ремонтно-отделочные работы в приобретенной недвижимости (подтверждаемые чеками, договорами с подрядчиком).

Ограничения

Налоговым законодательством установлен ряд ограничений и запретов на предоставление финансовой поддержки приобретателям жилья.

В 2019 году на вычет не претендуют :

собственники, купившие квартиры до 01.01.2014 года и воспользовавшиеся льготным правом. Причем, не имеет значения сумма полученной выплаты. К примеру, человек приобрел недвижимость в 2009 году за 550 тысяч рублей с возмещением от государства 71500 рублей. На этом его право считается полностью реализованным;
граждане, полностью исчерпавшие налоговый лимит в 260 тысяч рублей уже после января 2014 года;
близкие родственники, покупающие жилье друг у друга (родители, дети, братья/сестры);
покупатели недвижимости за счет средств предприятия. Даже если работодатель внес небольшую часть стоимости, налоговики откажут в выплате;
граждане, воспользовавшиеся в приобретении квартиры средствами , (к примеру, или ).

Перечень необходимых документов

К этапу сбора документов нужно подойти максимально внимательно и ответственно. Стоит только упустить какую-либо справку, недосчитаться штампа или подписи должностного лица, чтобы получить «от ворот поворот» в налоговой. На практике встречаются случаи, когда волокита собственника квартиры отодвигала время вычета на следующий налоговый период.

В 2019 году претендент на вычет должен предоставить :

Все копии должны быть четкими с пометкой гражданина «копия верна» и личной удостоверяющей подписью. Для подстраховки лучше приложить оригиналы документов. Если пакет предоставляется почтовым отправлением, копии следует заверить нотариально.

Использование ипотечного кредита

В данной ситуации к стандартному набору правовых документов и справок налоговая потребует :

Оригинал кредитного договора между заемщиком и банком с копией документа, которую лучше заверить у кредитора;
Кредитный график и подтверждение произведенных платежей;
Банковская справка о размере процентов и сумме удержаний.

Имущественный вычет на покупку квартиры и возмещение процентов по целевому кредиту – это разные льготы. Покупка жилья по ипотеке не исключает возврат НДФЛ по стоимости жилья и дает право на компенсацию кредитных издержек.

Возврат налога при продаже квартиры

Физическим лицом обязывает его уплатить налог на полученный доход. В зависимости от срока нахождения имущества в собственности продавца законодатель также установил льготы по фискальным платежам на доход от продажи квартиры.

Льготные основания :

Ситуация с непродолжительным владением недвижимостью иногда предполагает другую систему исчисления налога: путем уменьшения дохода продавца за счет расходов на покупку квартиры .

Алгоритм выгоден в случаях, когда квартира выросла в цене совсем незначительно. К примеру, человек в 2013 году купил «двушку» за 2 млн. рублей. Через два года он продает квартиру за 2,6 млн. рублей.

Продавцу выгоднее заменить уменьшение налоговой базы снижением полученного дохода: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 рублей. Тут налог составит 78000 рублей.

Если же применить стандарт с вычетом миллиона, то придется расстаться с 208 тысячами.

Применять вычет за продажу жилья человек может неограниченное количество раз в течение жизни.

Для оформления вычета продавец предоставляет:

Паспорт гражданина РФ;
Документальной подтверждение длительности обладания собственность. Обычно это правоустанавливающие документы на приобретение жилья: дарственная, завещание, договор купли со свидетельством о регистрации перехода права собственности;
Правовое основание продажи квартиры – договор купли/продажи продавца и нового приобретателя (оригинал и копия);
Документ оплаты покупателем выставленной стоимости – банковские выписки, чеки и т. д.;
Справка 3-НДФЛ с отражением дохода от продажи квартиры.

Порядок оформления

Налоговое законодательство предусматривает две принципиально разные схемы восстановления подоходного налога.

Через территориальное подразделение ФНС в течение трех лет единовременными платежами

В этом случае возмещение перечисляется на счет претендента в сумме, не превышающей общий размер уплаченных налогов за расчетный год. Редко у кого НДФЛ составляет 260 тысяч рублей в год, поэтому выплата растягивается на несколько налоговых периодов.

Все мероприятия осуществляет налоговая инспекция.

В 2019 году получить первый компенсационный транш можно по истечению 4-х месяцев после предоставления пакета документов на вычет:

3 месяца необходимы налоговой службе для проведения проверок объекта недвижимости, правовых аспектов сделки и самого претендента;
еще месяц уходит на операции по перечислению средств.

На практике же процедура занимает не больше 2-3 месяцев.

Через работодателя

Такой вариант предполагает освобождение дохода заявителя от уплаты ежемесячного налога в 13% до момента полной компенсации размера вычета.

Алгоритм предоставления льготы следующий:

Заявитель обращается в НИ с пакетом документов с уведомлением о желаемом способе возмещения;
Фискальный орган проводит проверки и уведомляет гражданина о своем решении и размере вычета;
Заявитель предоставляет решение налоговиков в по месту работы.

Все последующие заботы об освобождении человека от налогов бухгалтерия предприятия берет на себя. Важно знать, что этот способ вычета не требует предоставления справки 3-ндфл.

О том, какие документы понадобятся для оформления возврата НДФЛ при покупке квартиры, рассказано в следующем видеоматериале:

Понятие "налоговый вычет" и все, что с ним связано

Время чтения: 6 минут

Налоговый вычет составляет 13%

Налоговый или имущественный вычет - это сумма, которую государство компенсирует собственнику при покупке жилья. Существуют вычеты не только на приобретение квартиры или дома, но в этой статье мы поговорим именно о них.

Вокруг средств, которые государство отдает обратно собственникам недвижимости, роится множество слухов и догадок. Одни люди искренне считают, что лично президент им обязан компенсировать стоимость квартиры в размере 260 000 рублей. Другие, не вдаваясь в подробности процедуры, полагают, что им заплатят сразу 2 миллиона. Однако, прежде, чем требовать с государства деньги, следует разобраться, в каких случаях и кому компенсация полагается.

Что такое налоговый вычет?

Тот, кто полагает, что имущественный вычет - это подарок от государства "на бедность" - ошибается. Это, скорее, возврат налогов или отказ от их взимания на определенный срок. Большинство людей является честными налогоплательщиками, регулярно недополучающими 13% заработной платы. Именно от подоходного налога можно временно "избавиться", приобретя в собственность жилье. Сделать это разрешается только 1 раз, согласно положениям о налоговом вычете. По задумке власть имущих, подобная льгота предназначена для стимуляции граждан к улучшению жилищных условий.

Сумма, которую владелец квартиры может получить от государства, составляет от 1 до 2,6 млн рублей, в зависимости от стоимости жилья и количества налогов, уплаченных в бюджет. Государство готово вернуть гражданину 13% средств с максимальной суммы - 2 миллиона рублей.

Конечно, жилье во многих случаях стоит гораздо дороже. Однако, налоговый вычет возвращается только с 2 миллионов, если сделка была совершена после 2008 года. Если раньше - 13% отсчитывается максимум от 1 миллиона.

Итого, если вы имеете "белую зарплату" с регулярными выплатами подоходного налога в бюджет, то налоговый вычет позволит вам в конце года вернуть себе эти 13% . Если вы налогов не платите вообще или налоги совсем маленькие из-за зарплаты, выдаваемой "в конверте", то вычетом при покупке жилья воспользоваться либо не удастся вообще, либо сумма будет ничтожной.

Для кого предназначен и для кого не предназначен налоговый вычет?

Налоговый вычет при покупке квартиры доступен гражданам, которые регулярно платят налоги

Государство готово возместить налог при покупке недвижимости резидентам РФ, которые получают регулярный доход и платят налоги.

Имущественный вычет можно получить при покупке жилья как на первичном, так и вторичном рынке. "В зачет" идет любая недвижимость: жилой дом, квартира, комната, дача, садовый домик, земельный участок, а также доля какого-либо имущества. Государство также может компенсировать часть % от погашения ипотечного кредита и стоимость отделки помещения.

Когда купленная недвижимость оформляется на нескольких собственников, налоговый вычет делится на всех, согласно их долям. Так, например, если супруги владеют жильем 50/50, то и сумма вычета будет разделена между ними пополам. Можно также написать заявление, чтобы доли были перераспределены. Например, жене досталось 70% суммы, а мужу 30%. Возможно, такая схема расчета скоро уйдет в прошлое. Минфин предлагает в полном объеме выдавать налоговый вычет каждому собственнику доли в квартире или доме. Но пока действует старая схема, а новая находится в подвешенном состоянии.

Налоговый вычет не предназначен для:

Студентов
Военных
Не резидентов РФ
Сирот до 24 лет
Лиц, которые зарабатывают на жизнь народными промыслами

Также в выплате имущественного вычета государство может отказать в случаях, когда сделка купли-продажи оформляется между взаимозависимыми личностями (родственниками или начальником и подчиненным, например), производится с учетом средств материнского капитала или за счет работодателя.

Способы получения налогового вычета при покупке квартиры

Получить налоговый вычет можно по месту работы или через налоговую службу

1. По месту работы. Если говорить очень утрированно, то в течение года человек просто получает официальную зарплату на 13% больше, чем раньше. Предприятия охотно выплачивают сотрудникам компенсации, поскольку сами не несут дополнительных расходов. Для того, чтобы оформить имущественный вычет по месту работы, бухгалтерия попросит предоставить постановление из налоговой инспекции. Для его получения нужно съездить в налоговую и написать заявление. О перечне дополнительных документов лучше узнать там же. Если человек трудоустроен в нескольких местах одновременно, то вычет предоставляется только одним предприятием.

2. Через налоговую службу. Она вернет уже уплаченный подоходный налог, если в конце года подать декларацию о доходах и написать соответствующее заявление. Важно, чтобы в этом году все налоги были полностью уплачены. Служба будет рассматривать вопрос в течение, максимум, 3 месяцев, после чего, в случае положительного решения, направит средства на указанный гражданином счет.

Если человек работает в нескольких местах одновременно, то налоговая служба при подсчете компенсации, учитывает налоги, поступившие от всех работодателей. Сумма выплат при этом растет.

После оформления налогового вычета собственник может смело продавать недвижимость (если есть такая необходимость). Однажды запущенный механизм по выплате средств уже не остановится. Ведь продажа жилья ни в кой мере не отменяет факта его приобретения.

Налоговый вычет от государства получить можно и нужно, пока сохраняется такая возможность. В Испании, например, аналогичная система не продержалась и года. Власти быстро свернули ее в рамках пакета антикризисных мер. В России налоговый вычет до сих пор существует, и для этой процедуры даже не требуется большого количества документов. Мы специально не приводим в этом материале их список, потому что в налоговой службе какие-то бумаги могут запросить, а какие-то нет. Приведенный в статье перечень был бы очень приблизительным. Уточнить список лучше в налоговой инспекции по месту регистрации.

Социальная политика России в последнее время удручает. С 1 июля тарифы ЖКХ поднялись на 4%, бензин всё дорожает, теперь ещё и пенсионный возраст и НДС собираются повысить. Расплачиваться за всё это будем мы, рядовые граждане.

Но можно ли что-нибудь получить от государства? Да, и это налоговые вычеты. Если вы покупали квартиру, дом, участок под строительство или иную недвижимость, то можете получить компенсацию из уплаченных налогов - те самые 13% подоходного налога.

В конце мая я собрал документы на имущественный вычет за квартиру и благополучно сдал их в налоговую. Теперь жду деньги. В статье расскажу, какие документы нужны, чтобы оформить всё с первого раза, откуда брать данные для заявлений и справок и что делать в налоговой, чтобы меньше стоять в очереди. Эта инструкция для тех, кто подаёт декларацию на имущественный вычет впервые в жизни.

Как это работает

Имущественный вычет - государственная компенсация гражданам, покупающим . Государство в виде льготы возвращает часть подоходных налогов, которые мы уплатили. С 2014 года у вычета есть верхний предел: 2 миллиона рублей по стоимости недвижимости и 3 миллиона рублей по уплаченным процентам за ипотеку.

Это не значит, что вы получите 2 или 3 миллиона рублей, нет. Государство заплатит только 13% - не более 260 000 рублей за квартиру и не более 390 000 за проценты по кредиту на приобретение жилья. То есть как раз 13% от 2 и 3 миллионов соответственно.

Если вы брали ипотеку до 2014 года, то можете вернуть 13% с любой суммы уплаченных процентов без ограничений. Не обязательно подавать сразу на вычет и за стоимость жилья, и за уплаченные проценты.

Если на момент покупки жилья вы состояли в браке, то оно считается общим имуществом. С 2014 года каждый супруг может получить вычет за такую квартиру. Здесь важно помнить об ограничениях в 2 миллиона на человека. Если квартира стоила 4 миллиона рублей или больше, то всё просто: каждый супруг как бы вкладывает по 2 миллиона своих денег, поэтому может получить полный вычет.

Если квартира обошлась дешевле 4 миллионов, то каждый супруг заплатил менее 2 миллионов. Тут неважно, кто в семье работал и получал больше. Это общее имущество. Поэтому нужно распределять доли по супругам, чтобы не возникло ситуации, при которой каждый супруг подаёт на максимальный вычет, хотя реально потратил на жильё менее 2 миллионов.

Пример. Иван да Марья поженились и через год купили квартиру за 3 миллиона. На семейном совете они решили, что доля Марьи составляет 2 миллиона, а Ивана - 1 миллион рублей. Марья получает полную сумму вычета - 260 000 рублей, а муж - 130 000 рублей. При следующей покупке недвижимости Иван может вновь подать на вычет из оставшегося у него 1 миллиона и получить ещё 130 000 рублей.

Какие нужны документы

Справка 2-НДФЛ: в ней написано, сколько вы заработали и уплатили налогов за каждый месяц в году. Попросите в бухгалтерии по месту работы. Если трудитесь в нескольких организациях или сменили несколько работодателей - берите у всех.
Налоговая декларация 3-НДФЛ. Её мы сформируем самостоятельно в программе, покажу ниже.
Документ, подтверждающий право на жильё:
- свидетельство о госрегистрации (если покупали квартиру до 15 июля 2016 года);
- договор о долевом участии с актом приёма-передачи (если покупали квартиру по договору долевого участия);
- договор купли-продажи с выпиской из Единого госреестра недвижимости (если покупали после 15 июля 2016 года и не по долевому участию). Выписку можно заказать в любое время, на сайте Росреестра описаны способы.
Документ об оплате: бумага, которая подтверждает, что вы потратили деньги на покупку квартиры, например расписка, банковская выписка, квитанция и тому подобное.
Заявление на получение вычета: скачайте форму отсюда , как заполнить - покажу ниже.
Паспорт и ИНН. Их нет в перечне обязательных документов, но лучше взять оригиналы и копии (у паспорта - страниц 2–3 и страницы с пропиской).

Если у вас ипотека, то дополнительно нужно взять у банка, где её оформляли:

документ, подтверждающий уплату процентов по кредиту;
копию кредитного договора;
справку о сумме уплаченных процентов.

Если вы женаты/замужем и квартира стоит менее 4 миллионов рублей, то нужны:

копия свидетельства о браке;
заявление о распределении имущественного вычета между супругами. Пример заявления .

Если квартира стоит более 4 миллиона рублей, то эти документы не нужны.

Совет: лучше распределить доли так, чтобы большая доля была у супруга, который платит больше налогов. Тогда суммарный вычет получите быстрее.

Как правильно заполнить бланки

Декларация 3-НДФЛ

Медленно, но верно для госучреждений пишутся программы по заполнению бланков. Для 3-НДФЛ есть специальная - «Декларация». Загружайте отсюда , устанавливайте и запускайте. Для каждого года качайте свою версию. Ниже на картинках покажу, что куда писать и откуда брать данные. В примере использую версию 2017 года.

Вкладка «Задание условий». Выбирайте в типе декларации - 3-НДФЛ.

«Номер инспекции» - нажмите на кнопку с многоточием, выбирайте налоговую инспекцию того района, куда будете подавать документы. Первые две цифры номера - код региона.
Номер корректировки - 0, так как мы подаём декларацию первый раз и исправлений нет.
ОКТМО - берите отсюда . Укажите свой регион и населённый пункт, жмите «Найти».
Переходим во вкладку «Сведения о декларанте». Здесь ваши паспортные данные и ИНН.
Далее вкладка «Доходы, полученные в РФ». Выбирайте жёлтое 13.

В блок «Источники выплат» вносите данные о работодателе. Все данные есть в справке 2-НДФЛ. Жмите на плюс, вносите данные. Если работодателей было несколько, вносите всех. Галочку внизу не ставьте.

Блок ниже - ваши ежемесячные доходы. Выделяйте в блоке «Источники выплат» работодателя и заполняйте доходы: они будут относится именно к этому работодателю. Все данные есть в 2-НДФЛ. Жмите на плюс в блоке доходов, укажите код, сумму, месяц. Чтобы быстрее выбрать код, просто наберите его с клавиатуры, а не проматывайте список.
Если коды и суммы доходов повторяются, то проще не вбивать каждый раз цифры, а выделить строку дохода и нажать «Повторить доход». При необходимости откорректируйте.
Облагаемая сумма дохода = общая сумма дохода. Сумма налога исчисленная и удержанная - в 2-НДФЛ эти суммы указаны, обычно 13% от общего дохода. Налоги вбиваются без копеек, принцип округления: от 1 до 49 копеек - копейки отбрасываются, от 50 до 99 копеек - сумма округляется до рубля в большую сторону. Если получилось 12 500,37 - пишите 12 500; если 12 500,76 - пишите 12 501.
После внесения всех данных по доходам переходим во вкладку «Вычеты». Снимите галочку «Предоставить стандартные вычеты» и жмите на «Имущественный». Ставьте галочку «Предоставить имущественный налоговый вычет». В остальных вкладках аналогичных галочек быть не должно !

Жмите на плюс и вбивайте свои данные.

- Если вы участвовали в долевом строительстве, то выбирайте инвестирование, в остальных случаях - договор купли-продажи.
- Кадастровый номер объекта смотрите или в свидетельстве о госрегистрации, или в договоре купли-продажи, или в выписке из ЕГРН.
- Дату регистрации берите из документов, подтверждающих собственность.
- Год начала использования вычета. Если запрашивали вычет в прошлые годы, то укажите год, когда запрашивали впервые. Если ранее не запрашивали - то ставьте 2017 год.
- Стоимость объекта (доли): цена квартиры из договора купли-продажи. Проценты, которые вы уплатили банку по ипотеке, сюда не входят .
- Проценты по кредитам за все годы - для тех, у кого ипотека.

Жмите «Да», возвращайтесь в основное окно. «Вычет у налогового агента…» - ничего не пишите, это для случая, когда вы получали вычет через работодателя (такой вариант здесь не рассматриваю). Поле «Вычет по предыдущим годам» неактивно, так как год начала использования вычета в нашем случае 2017-й.

Декларация готова. Сохраните её на всякий случай. Из режима «Просмотр» документ можно напечатать или сохранить в PDF. Обязательно сохраняйте декларации, они вам пригодятся в будущем.

Заявление на имущественный вычет

В нём всего три страницы, трудности возникнут только при заполнении первой, о ней и поговорим.

Вверху пишите свой ИНН. КПП оставьте пустым, это для организаций.
Номер заявления - 1. Если подаёте сразу несколько заявлений за разные годы, то на каждый год нужно своё заявление. Например, если получаете вычет за 2016 и 2017 годы, то в заявлении на 2016 год пишите 1, на 2017-й - 2. В нашем случае - 1.
Представляется в налоговый орган - вводите код налоговой инспекции, тот же самый, что и в декларации 3-НДФЛ. Или см. п. 6 ниже.
На основании статьи : 78. После точки ничего не вводите. Ниже в оба поля ставьте 1.
В размере : вбейте сумму налогов, которую уплатили в 2017 году. Смотрите её в справке 3-НДФЛ в поле 050 раздела 1 и в поле 130 раздела 2. Складывайте, так получите размер вычета.
Код по ОКТМО : это не код из 3-НДФЛ, это код вашей налоговой. Берите вот отсюда . Введите свой адрес, система выдаст код ОКТМО. Здесь же будет и код налоговой инспекции.
Налоговый период : вбивайте ГД.00.2017, если получаете вычет за весь 2017 год. Если не за весь год, то на последней странице бланка есть примечания, какие цифры писать.
Код бюджетной классификации : введите 1821 0102 0100 1100 0110 без пробелов. Это код налога, который вы платите в бюджет, его вам и будут возвращать.
Заявление составлено на : 3 страницах. А вот копии документов считайте сами - сколько листов у вас получается. Лучше заполнить, как соберёте все документы, чтобы наверняка. Можно вписать от руки.
Остальное вбивайте, как на картинке. Внизу слева впишите дату, когда пойдёте в налоговую сдавать документы. Не забудьте поставить подпись.

На второй странице укажите банковские реквизиты. Налоговая может перевести деньги прямо на банковскую карту. Реквизиты для Сбербанка или «Альфабанка» можно посмотреть в их мобильных приложениях. Внизу укажите свои паспортные данные. Если в поле «Кем выдан» не хватает места, то разумно сокращайте, не пишите слово в слово.

На третьей странице вновь укажите паспортные данные.

Всё, заявление готово. Теперь вам осталось прийти в налоговую и сдать документы.

Как подавать документы

Если собираетесь в налоговую, закажите талон онлайн. Здесь целый ряд преимуществ:

Не придётся вводить свои данные в терминале в отделении: экраны терминалов капризные и не дают вбить текст с первого раза.
Вы точно будете знать дату и час своей записи, спокойно приедете к назначенному времени.
Если талонов нет, то вы узнаете об этом не в отделении, а дома / на работе - не будете зря мотаться.
Терминалы иногда глючат и не выдают талоны: при мне так и случилось, люди не могли записаться в очередь, а я просто распечатал свой талон и прошёл в зал. Like a boss.

Чтобы заказать талон, пройдите по ссылке , согласитесь с условиями. На следующей странице выберите «Физическое лицо», вбейте фамилию и имя. Если укажете почту, придёт письмо с данными о записи. Далее выберите регион, отделение, куда пойдёте сдавать документы. Услуга - «Приём налоговой и бухгалтерской отчётности (в т. ч. 3-НДФЛ)», подуслуга - «Приём деклараций 3-НДФЛ».

В меню «Показать дни записи» выбирайте удобное время. Вылезет окошко, вбейте цифры с картинки и получите форму с ПИН-кодом. Его надо ввести в терминале в налоговой, чтобы получить талон к нужному специалисту. Далее остаётся только дождаться своей очереди - время приёма колеблется в пределах 15 минут от указанного в талоне. Это нормально.

Почему-то нигде в интернете не пишут, что, кроме всех тех бумаг, что принесли с собой, придётся заполнить ещё одну - опись подаваемых документов. Можно скачать примеры бланков в свободной форме, но лучше взять бланк в самом отделении, потому что он уже предзаполнен, вам останется только вписать количество страниц каждого документа и свои данные. Кроме того, справа вверху будет обращение к начальнику отделения (примерно такое же, как вы пишете в заявлении на отпуск своему руководителю), а его имя вы вряд ли знаете. Поэтому проще взять бланк в налоговой, спросить у сотрудника имя начальника и спокойно заполнить все поля. На каждый пакет документов за определённый год - отдельная опись. Без неё документы не примут, так что придите на 10 минут раньше приёма по талону и заполните бланки, это недолго.

Сотрудник налоговой бегло проверит документы, поставит визы и проверит паспорт. Три месяца бумаги проверяются в камеральном отделе, и если всё в порядке, то в течение четвёртого месяца деньги придут на счёт. Если есть ошибки, позвонят и попросят внести правки.

Что важно знать

Имущественный вычет в размере 260 000 рублей государство даёт только один раз.
Если получаете зарплату в конверте и не платите налоги - компенсации не будет.
Если купили квартиру до 2014 года, то получаете вычет по закону до 2014 года. До 2014-го вычет привязывался к объекту недвижимости и получить его можно было только один раз независимо от цены жилья. То есть, если в 2013-м вы получили вычет за квартиру стоимостью 1 миллион рублей (вам вернули 130 000 рублей), то больше получить вычет вы не сможете. И добрать со следующей покупки до 260 000 рублей не получится. Планируете покупать новое жильё? Тогда не берите вычет со старой квартиры, если она стоила менее 2 миллионов.
После 2014 года вычет привязан к человеку. То есть теперь можете несколько раз запрашивать вычет с разных объектов недвижимости, пока не получите свои 260 000 рублей.
Налоги возвращаются за три последних года. То есть, если купили квартиру в 2015-м, то можете вернуть налоги за 2018, 2017 и 2016 годы. За 2015-й налог уже не вернут. Если суммы налогов за три года не наберётся на 260 000 рублей, то в следующем году вновь подавайте декларацию, и государство вернёт уплаченные налоги.

Пример. При зарплате в 30 000 рублей в год вы уплатите налогов 30 000 × 12 × 0,13 = 46 800 рублей. Это меньше, чем 260 000 рублей, поэтому вычет будете получать на протяжении почти шести лет. Каждый год нужно подавать декларацию, и каждый год налоговая будет возвращать вам по 46 800 рублей или другую сумму - в зависимости от того, сколько налогов вы уплатили в конкретный год.

Не бойтесь заморочиться с бумагами - компенсация за это более чем приятная. Надеюсь, статья была полезной. Если возникнут вопросы, пишите в комментариях: всё, что знаю по теме, - расскажу. Успехов с вычетами, друзья!

Но пока действуют правила, по которым вычет можно получить только один раз. Когда вы хотите это сделать, решаете самостоятельно. При покупке жилой площади вовсе не обязательно в это же время предъявлять право на возврат налога. Если у вас есть намерения в дальнейшем улучшить свое жилище, то есть смысл отложить это решение: чем больше вы потратите денег на новое жилье, тем больше средств получите от казны.

Некоторые бояться упустить время и сразу же идут оформлять льготу. На самом деле, заявить государству о своих совершенных растратах на дом никогда не поздно. Срок возврата имущественного налогового вычета не ограничен. Вы можете напомнить ему об этом в любое время – даже через пятнадцать лет после приобретения жилья. Но долго тянуть не стоит, так как инфляция каждый год будет обесценивать положенный вам имущественный налоговый вычет по ипотеке.

Право на имущественный вычет

Налоговый кодекс предусматривает, что имущественный вычет (ИВ) можно получить при улучшении жилищных условий тем или иным путем, а именно:

при покупке квартиры (получение квартиры/комнаты в собственность, долевое участие при покупке жилья в новострое);
при приобретении земельного участка под строительство жилья;
при оформлении целевого кредита (банковская ипотека);
при проведении ремонтных и строительных работ, направленных на улучшение жилищных условий.

Право на ИВ, то есть возврат части средств, ранее уплаченных на улучшение жилищных условий, имеют граждане РФ, получающие официальный доход, с суммы которого ежемесячно производятся отчисления НДФЛ в бюджет. По своей сути имущественный вычет – частичное возмещение суммы НДФЛ, удержанной из заработной платы собственника жилья.

Следует отметить, что право на имущественный вычет имеет как непосредственный владелец имущества, так и супруга/супруг, а также родитель (опекун), если непосредственным собственником выступает несовершеннолетний. Но при этом жилье, приобретенное у связанных лиц (родители, супруги, прочие родственники) имущественному вычету не подлежит.

Кто НЕ может получить налоговый вычет при покупке квартиры?

На рисунке ниже в инфографике представлены группы граждан, которые могут / не могут получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ. ⇓

Как получить имущественный налоговый вычет?

Существует два варианта получения льготы.

В первом случае вы можете получить имущественный вычет единовременно, при этом вам перечислят на счет положенную сумму. Для этого нужно собрать документы для имущественного налогового вычета и предоставить их вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства. Через 3 месяца будет вынесено решение о возможности предоставления вам льготы. Если вычет вам положен, то необходимо написать и предоставить в налоговую заявление на имущественный налоговый вычет с указанием счета, на который в течение месяца вам будет перечислена сумма. В данном случае документы для получения имущественного вычета подаются по окончании налогового периода, в котором были понесены расходы.
Другой вариант подразумевает то, что в течение какого-то времени с вас не будет взыскиваться налог на доходы физических лиц (НДФЛ) то время, пока не выплатят всю сумму положенного вам вычета. Для этого нужно подать заявление на имущественный вычет работодателю. Кроме этого, нужно получить в налоговой уведомление, подтверждающее ваше право на имущественный налоговый вычет. После этого, уведомление на имущественный вычет с заявлением передается работодателю, который не будет вычитать из вашей зарплаты НДФЛ 13% до тех пор, пока не будет истрачена вся сумма положенного вычета. За получением уведомления от налоговой можно обратить в любое время в течение года, в отличие от первого варианта не нужно ждать окончания года.

Если за один года вся сумма вычета не будет истрачена (годовой доход работника меньше суммы вычета), то право на вычет переносится на следующий год. НДФЛ с зарплаты не будет удерживаться до тех пор, пока не будет выбрана вся положенная сумма льготы.
Если в течение года работник увольняется и меняет работодателя, то необходимо получать новое уведомление в налоговой на нового работодателя, сделать это можно будет только в следующем году, так как уведомление выдается один раз в год. Оставшаяся часть НДФЛ за текущий год получается через налоговую инспекцию.
Конечно, первый вариант наиболее привлекателен, так как вы можете получить имущественный вычет единовременно, то есть сразу получаете приличную сумму. А вот второй вариант требует меньше хлопот.

Документы в ИФНС для имущественного налогового вычета

На рисунке ниже в инфографике представлены основные документы необходимые для получения вычета по НДФЛ при покупке дома при обращении в налоговую инспекцию ⇓

Правила расчета имущественного вычета

Определяя сумму имущественного вычета, на которую Вы можете претендовать, следует учитывать два основных фактора:

сумму средств, уплаченную на покупку квартиры, участка, проведение ремонта и т.п.;
размер НДФЛ, который работодатель ежемесячно удерживает из Вашей зарплаты для последующего перечисления в бюджетные фонды.

Первый показатель может быть указан:

в договоре купли-продажи (при покупке жилья или участка);
в банковском договоре (при оформлении ипотеки);
в договоре долевой собственности (при покупке жилья в новостройке);
в прочих подтверждающих документах (накладные, акты, квитанции, счета и т.п.) при проведении ремонта и строительства.

Для определения суммы НДФЛ, необходимой для расчета имущественного вычета, следует обратиться к работодателю за справкой, в которой будет указан размер удержанного и уплаченного подоходного налога за отчетный период.

При расчете ИВ следует принят во внимание следующие правила и ограничения:

Размер ИВ не может превышать 13% от суммы, потраченной Вами на улучшение жилищных условий (покупка жилья, участка, ремонт, строительство и т.п.).
В течение года Вы сможете вернуть сумму не больше той, что удержана работодателем и уплачена в бюджет в качестве НДФЛ за тот же год.
Сумма ИВ по ипотеке, оформленной до 2008, не будет превышать 1 млн. руб.
Вы можете рассчитывать на полный возврат ипотечных процентов только в том случае, если купили жилье до 2014 года. При данных условиях базой для ИВ выступает сумма, не превышающая 2 млн. руб.
Приобретая жилье после 2014, вы имеете право на ИВ, базой для вычисления которой выступает сумма до 3 млн. руб.

Ситуации когда можно получить имущественный вычет при покупке жилья, земельного участка, дома (нажать для увеличения)

Необходимые документы для получения вычета

Прежде чем начать процедуру оформления имущественного вычета, Вам следует позаботиться о сборе всех необходимых документов. Вот основные из них:

паспорт (копия, заверенная Вашей подписью);
справка 2-НДФЛ, которая подтверждает размер полученных Вами доходов и сумму удержанного работодателем НДФЛ;
подтверждение проведенной процедуры улучшения жилищных условий (договор купли-продажи, соглашение о долевом участии, первичные документы при проведении ремонта и строительства);
подтверждение право собственности, выданное органами Росреестра;
заявление, составленное и подписанное собственноручно.

При особых обстоятельствах Вам также потребуется:

ипотечный договор и выписка, подтверждающая уплату процентов (при оформлении целевого кредита);
свидетельство о браке (рождении), договор опекунства при получении ИВ супругой/супругой, родителем/опекуном.

И конечно же, при оформлении ИВ не стоит забывать о налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Декларацию можно получить и заполнить непосредственно на месте подачи документов (в налоговой). Также Вы можете заблаговременно распечатать бланк с сайта налоговой службы, заполнить и предоставить вместе с остальными документами.

Оформление имущественного налогового вычета

Если вы хотите получить всю сумму сразу на свой счет, то для оформления вычета вам нужно обратиться в налоговую службу по месту прописки в любое время, начиная с января следующего года.

Чтобы получить вычет придется совершить несколько шагов.

Предоставляете копии всех документов для имущественного налогового вычета, в которых отражено, что вы являетесь собственником нового построенного, купленного жилья. В этот список входят: свидетельство о регистрации права собственности на недвижимость, договор купли-продажи или участия в долевом строительстве, ипотечный кредит (если жилье куплено в кредит), документы, отражающие ваши расходы (квитанции, расписка продавца квартиры, выписки банка о погашении кредита, акты о закупке материалов для ремонта, чеки и т.д.). При подаче заявление о предоставлении имущественного вычета помимо копий нужно будет показать оригиналы всех документов для заверения их подлинности.
В случае положительного решения вы пишите заявление на имущественный налоговый вычет начальнику налоговой инспекции по месту регистрации с просьбой предоставить вам льготу. В нем указываете банк и номер вашего лицевого счета, на который будут перечисляться средства.
На основании предоставленного пакета документов будет заполнена налоговая декларация на имущественный вычет (3НДФЛ). Образец заполнения 3-НДФЛ для получения имущественного вычета при покупке квартиры смотрите . Сроки выплаты имущественного налогового вычета около четырех месяцев. Три из них уйдут на проверку предоставленных документов. И месяц – для перечисления средств из казны.

Процедура длится довольно долго. Но ведь речь идет о весьма большой сумме. Так что имеет смысл потратить свое личное время и оформить налоговую льготу.

Сумма имущественного вычета

Государством установлен предел расходов, с которых можно получить налоговый вычет. Расходы на покупку не должны превышать 2 млн. рублей. Если учесть, что налоговая ставка на доходы составляет 13%, то вернуть получиться не более 260 тыс. рублей. Согласитесь, это достаточно приличная сумма, чтобы вернуть ее себе на законных основаниях.

Но в случае с ипотекой можно вернуть себе гораздо больше: растраты на проценты по ипотеке на приобретение недвижимости рассматривается без ограничений. Значит, имущественный налоговый вычет по ипотеке – это большой плюс, который стоит учесть.

Ремарка: это правило распространяется только на целевые кредиты (приобретение или строительство жилья), то есть ипотечные. Вам не получиться оформить льготу, используя проценты по потребительскому кредиту.

Пример имущественного налогового вычета

Куплена квартира за 4 000 000 руб., из них заемные средства по ипотечному кредиту составляют 2 500 000 руб. (на 10 лет). Общая сумма % по кредиту 1 200 000 руб.

Имущественный вычет при покупке квартиры, который покупатель имеет право получить:

2 000 000 руб. – максимальный имущественный вычет на квартиру, 13% от этой суммы можно получить сразу (260 000 руб.);
1 200 000 руб. – полная сумма %, получить вычет можно по мере уплаты процентов в течение 10 лет, общая сумма, которая будет получена по окончании кредита 156 000 руб. (13% от 1 200 000 руб.).

Итого покупателю положен вычет с потраченной суммы размером 3 200 000 руб., общая величина самого вычета 416 000 руб.

Долевая собственность

Пример №1

В марте 2012 года Краснов И.К., Чернов С.П. и Белов Р.В. приобрели квартиру в общую долевую собственность по стоимости 4.850.000 руб.:

Базой для расчета ИВ в данном случае выступает сумма 2.000.000 руб., так как жилье куплено до 2014 года.

Пример №2

В сентябре 2014 Соловьев С.Р. приобрел половину дома по цене 1.750.000 руб. Вторая половина дома сохранилась в собственности прежнего владельца.

В данном случае Соловьев может претендовать на полное возмещение НДФЛ:

1.750.000 руб. * 13% = 227.500 руб.

Покупка жилья супругами

Пример №1

В апреле 2015 года Макаров С.П. и Макарова К.Л. приобрели квартиру стоимостью 6.450.000 руб. Долевая собственность каждого составляет по 50%. Макаровы могут рассчитывать на получение ИВ в сумме 260.000 руб. (130.000 руб. каждый):

2.000.000 руб. * 50% * 13% = 130.000 руб.

Данный расчет обоснован тем, что с 2014 года при улучшение условий жилья (покупка квартиры, участка и т.п.) супругами базой для расчета ИВ выступает сумма 2.000.000 руб для каждого супруга (а не для общей стоимость квартиры, как это было ранее).

Пример №2

В октябре 2012 года супруги Свиридов Л.Д. и Свиридова М.Н. приобрели квартиру стоимостью 1.975.000:

В данном случае право на ИВ имеет только супруг, так как он работает и получает официальный доход. Сумма ИВ рассчитана исходя из доли супруга в общей собственности.

Покупка жилья пенсионером

Пример №1

В 2002 году Катаев К.П. вышел на пенсию. В марте 2015 Катаев продал квартиру, которой владел 2,5 года, за 1.980.000 руб. По факту реализации Катаеву необходимо уплатить НДФЛ в размере 257.400 руб. (1.980.000 руб. * 13%).

В марте 2013 Катаев приобрел дом по цене 4.770.000 руб. Катаев оформил ИВ, который рассчитан таким образом:

2.000.000 руб. * 13% = 260.000 руб.

Базой для расчета ИВ выступает максимально возможная в данном случае сумма – 2.000.000 руб.

Воспользовавшись правом взаимозачета, Катаев получил разницу между суммой ИВ и НДФЛ к оплате, а именно 2.600 руб. (260.000 руб. – 257.400 руб.).

Пример №2

Сотрудник ООО “Базис” Крутов С.В. в августе 2012 приобрел квартиру по цене 2.480.000 руб. В ноябре 2012 Крутов вышел на пенсию. За 2012 года сумма НДФЛ, уплаченного “Базисом” за Крутова, составила 134.200 руб.

В данном случае Крутов имеет право на получение ИВ (возврат НДФЛ) за три года, которые предшествуют году выхода на пенсию (за 2009, 2010 и 2011).

Сумма ИВ будет рассчитана исходя из максимальной базы 2.000.000 руб. и составит 130.000 руб.

Получение вычета за несовершеннолетнего

Пример №1

В августе 2015 Петренко С.П. (отец), Петренко К.С. (несовершеннолетний сын) и Петренко Р.П. (брат) приобрел в долевую собственность квартиру стоимостью 2.940.000 руб.:

При этом собственники получат следующие выплаты:

Петренко С.П. (отец) – 305.760 руб. (191.100 руб. + 114.660 руб.);
Петренко Р.П. (брат) – 76.440 руб.

Разделы