Надо ли платить зп генеральному директору учредителю. Может ли генеральный директор работать без зарплаты
Статья 273 ТК РФ указывает, что требования данной главы не действуют в отношении руководителя компании в случае, если речь идет о ее единственном владельце. В статье 56 ТК РФ говорится, что трудовой договор подписывают наниматель и сотрудник, то есть трудовые отношения являются двусторонними. В ситуации, которую мы рассматриваем, это невозможно. Один и тот же человек не может подписать контракт и от имени работника, и от лица компании. Из этого делается вывод, что в нашем случае возможность подписания договора отсутствует. Данной точки зрения придерживается и Минздравсоцразвития РФ. В письме № 22-2-3199 от 18.08.2009 сказано, что наличие одинаковой подписи с обеих сторон недопустимо (согласно ст. 273 ТК РФ). Таким образом, если у компании нет еще одного учредителя, договор не нужен. Иной взгляд на ситуацию также присутствует.
Может ли директор не получать зарплату если он учредитель
ООО «Небо» Часто можно встретить ситуацию, когда собственник компании становится ее генеральным директором. Закон не препятствует этому, причем учредить коммерческую фирму можно и в одиночку. Как зафиксировать трудовые отношения в таком случае? Следует ли руководителю подписывать контракт с самим собой? Как избежать ошибок с налогами при начислении зарплаты такому директору? Ниже мы постараемся ответить на каждый из этих вопросов.
Законодательство РФ не дает прямого ответа на вопрос о том, следует ли фирме оформлять трудовой договор в такой ситуации. Федеральная служба по труду и занятости считает, что договор не требуется. В письме Роструда № 2262-6-1 от 28.12.2006 заявлено, что труд директора регулируется 43-й главой Трудового Кодекса.
Заработная плата генерального директора
ИнфоПрежде чем определиться, может ли директор ООО не получать свою зарплату, если он еще и единоличный учредитель, стоит разобраться с его статусом. Самые распространенные ситуации:
- Если собственники назначили управляющим менеджера, с точки зрения законодательства, он является таким же сотрудником, как и все остальные. Исходя из этого понятно, что он обязан получать заработную плату.
Тем более что наемных работников такой специальности приглашают тогда, когда могут себе позволить оплачивать их должностные обязанности. Потому в таких позициях часто не возникает вопроса о выплате вознаграждения. Если все же появляется, то итог зависит от наличия трудового договора.
Внимание
Вариант 2: Снижаем ставку Выплачивать зарплату компания обязана, даже если несет убыток. Сократить ежемесячную выплату можно только оформив договор с директором на неполное рабочее время. Если он будет работать на четверть ставки, то будет получать, соответственно, меньше.
Директор и учредитель в одном лице, надо ли платить зарплату?
То есть, ситуация, когда единственный собственник общества возлагает на себя функции руководителя этой же компании, не идет в разрез с правовыми нормами и уставом фирмы. Позиция суда изложена в постановлении ФАС СЗО от 19.04.2004 № А13-7545/03-20. При оформлении трудового контракта с гендиректором, в роли которого действует единственный собственник фирмы, необходимо помнить следующее:
- Генерального директора должен избрать совет директоров.
Можно ли не оплачивать труд Директора ООО, если он же является учредителем?
Однако в нашем случае, когда другие участники общества отсутствуют, и трудовой контракт от лица фирмы подписывает один собственник, нанимателем выступает само по себе Общество;
- Директора принимают в штат на общих основаниях, в соответствии со ст. 68 ТК РФ. Решение единоличного учредителя ООО о назначении руководителя ложится в основу приказа о трудоустройстве. Данный приказ должен быть подписан самим руководителем.
Может ли директор ооо не получать зарплату, если он учредитель
Так, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа подтвердил, что согласно ст. 11 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 (Закон № 14-ФЗ), гражданин может учредить компанию в одиночку. В соответствии с первым пунктом 40-й статьи данного закона, общее собрание учредителей фирмы избирает ее единоличный исполнительный орган (это может быть генеральный директор, президент и т. д.) на период, который определен в уставе ООО. Данное лицо не обязательно является соучредителем компании.
Договор между фирмой и руководителем подписывается от имени ООО. Сделать это должно лицо, руководящее общем собранием участников, где и состоялось избрание. Кроме того, трудовой контракт с гендиректором может подписать участник общества, который уполномочен для этого решением общего собрания учредителей.
Почему директору ооо нужно выплачивать зарплату?
В последнее время каждый гражданин Российской Федерации принимает важное в жизни решение об открытии собственного бизнеса. Такая ситуация не является редкостью в современном мире, и все относятся к этому с пониманием. Но далеко не каждый потенциальный владелец организации знает абсолютно все о предстоящем деле.
Как показывает практика, большинство людей задают одинаковые вопросы. Одним из самых распространенных является: «Если директор и учредитель – один и тот же человек, то может как ему платить зарплату». Да и вообще, может ли директор не получать зарплату в этом случае? Заключение трудового договора с директором-учредителем Для того, чтобы разобраться в вышеперечисленными вопросами, необходимо понять, требуется ли осуществлять процесс заключения трудового договора с самим директором.
Причем для того, чтобы выявить нарушение, необходимо документально доказать, что:
- директор работает без договора;
- это действительно нарушение относительно закона по текущему положению;
- учредителю выплачивалось материальное вознаграждение за работу;
- последнее обязано попадать под налогообложение по страховым взносам.
Но это только одна сторона медали. Решение Роструда легко оспорить, ссылаясь на ТК. В нем значится определенный перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и договора в частности. Но в нем не упоминается собственник-директор, а значит, он не попадает в список освобожденных от трудового законодательства.
Постоянные споры специалистов по поводу трудового договора единственного участника организации-собственника, который занимает основную руководящую должность, длятся уже не один год. Почему? Потому что даже подход органов контроля менялся неоднократно.История решений В 2002 году власти приняли решение о том, что все сотрудники должны обязательно заключать письменный трудовой договор. Тогда проблема с директором в лице единственного учредителя решалось само собой, с помощью того же трудового договора. Подоплека скрывалась в правильности проведения этой процедуры: какие ставить даты, кем договор подписывается и т. п. Но уже в 2006 году Роструд подтвердил, что единственный учредитель не может быть сотрудником своей же организации, исходя из чего трудовой договор не составлялся.
Спустя год министерство внесло изменения в данную систему, завив, что директор в любом случае должен заключать трудовой договор с организацией, в которой работает, даже если он является единственным ее учредителем. Обоснование заключалось в том, что только таким образом директор обеспечивался социальными и трудовыми гарантиями. В 2010 году все снова поменялось. Роструд настоял на своем прежнем решении – не нужно заключать трудовой договор с собственником-руководителем, ссылаясь на невозможность заключения трудовых обязательств с самим собой, что весьма логично.
Судебная константность На фоне такой нестабильности решений исполнительной власти судебные органы представляли собой полную противоположность. Правовые базы отнюдь не пестрят решениями, которые имеют отношение к данной теме. Но их выводы все однозначны – договор должен быть.
Вопрос, которым задаются в компаниях: а нужно ли/может ли директор ООО выплачивать себе заплату? Согласно мнению Минфина - директор, являющийся единственным собственником, этого делать не должен. Разберем подробнее. Директор должен работать по трудовому договору Директор ООО по ТК РФ является сотрудником компании, не важно, владеет ли он ею или работает по найму. Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы.
Согласно ст. 16 ТК РФ, трудовые отношения с директором начинаются с момента избрания, значит заключение трудового договора - необходимость. Если директор - единоличный учредитель, он ставит две подписи - от организации (как юрлицо) и от себя (как физлицо).
В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном.
Если учредитель и директор одно лицо можно ли не начислять зарплату 2018″ Как выгоднее решить вопрос с зарплатой генерального директора-учредителя компании? Как выгоднее решить вопрос с зарплатой генерального директора-учредителя компании? Но если зарплату платить даже по «минималке» (в Москве – 16 500 руб.), то с учетом подоходного налога и взносов в фонды «зарплатные» затраты составят около 23 500 руб. Для многих на этапе становления бизнеса даже такая сумма весьма существенна. Кроме того, при начислении зарплаты ни о какой «нулевой» отчетности уже речи быть не может – отчетность придется составлять, причем не только для ИФНС, но и для фондов (ФСС и ПФР). Директор турфирмы – единственный учредитель Директор турфирмы – единственный учредитель
А если генеральный директор — единственный учредитель…
Казалось, беспроблемная тема заработной платы генерального директора, являющегося единственным учредителем ООО, неожиданно получила продолжение. Дело в том, что Минфин России вкупе с Министерством здравоохранения и социального развития решил пересмотреть устоявшееся отношение к ней. И надо отметить, что этот новый взгляд может грозить организациям немалыми неприятностями. В чем же дело? Об этом речь в статье.
Вообще, ситуация с заработной платой генерального директора — единственного учредителя ООО достаточно сложная и неоднозначная.
В частности, 7 сентября этого года Минфин России выпустил Письмо, в котором подтверждает точку зрения Минздравсоцразвития России, выраженную в Письме от 18 августа 2009 г. N 22-2-3199. В данном Письме говорится о том, что положениями гл. 43 Трудового кодекса РФ установлены особенности регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организаций.
Согласно ст. 273 Трудового кодекса РФ нормы этой главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением, в частности, случая, когда руководитель организации является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества. В основе данной нормы лежит невозможность заключения трудового договора с самим собой, поскольку иных участников (членов, учредителей) у организации просто нет.
Минздравсоцразвития России утверждает, что единственный учредитель ООО не может получать заработную плату как генеральный директор . А все выплаты являются дивидендами. Все бы ничего, но дивиденды выплачиваются при наличии прибыли и ее ежеквартальном распределении.
Логика тут проста: если выплаты генеральному директору, являющемуся единственным учредителем ООО, не являются заработной платой, то это дивиденды. Посему данные выплаты не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль организации. Но уменьшают выплаты по ЕСН (а с 1 января 2010 г. — взносы во внебюджетные фонды) и НДФЛ.
В свою очередь, подобная налоговая экономия лишает человека права на получение пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, так как право на это имеют лишь застрахованные лица.
В данном случае, по мнению чиновников, с директором — единственным учредителем трудовой договор не заключается по нормам ст. ст. 273 и 274 Трудового кодекса РФ. Это означает, что с ним вообще никакой договор не заключается и страхование не осуществляется.
Отношения с директором в этом случае оформляются решением единственного участника о возложении на себя функций единоличного исполнительного органа — директора. А поскольку трудовой договор не заключается, то записей в трудовую книжку не делается.
Роструд такому варианту будет рад, а вот налоговики не очень. Проблема в том, что директору не начислить заработной платы, поэтому налоговые органы будут пытаться переквалифицировать дивиденды в зарплату. Это повлечет доначисление ЕСН, НДФЛ, а также штрафов и пеней по этим налогам.
Однако существует и иная точка зрения на данную проблему.
Начнем с того, что трудовые отношения между работником и работодателем в соответствии со ст. 16 Трудового кодекса РФ возникают также на основании фактического допущения работника к работе, то есть если единственный учредитель ООО фактически приступил к исполнению обязанностей генерального директора, то трудовой договор считается заключенным.
А ст. 37 Конституции РФ предусмотрено право на вознаграждение за труд не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Кроме того, в ст. 136 Трудового кодекса РФ говорится: "Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца…". Поэтому вознаграждение в виде дивидендов не может рассматриваться в качестве оплаты за труд.
В таком случае организация вправе начислять и выплачивать своему директору заработную плату. Эти суммы будут учитываться в расходах на оплату труда для целей налогообложения прибыли.
Может ли директор ооо не получать зарплату
На них же будут начисляться НДФЛ, ЕСН, пенсионные взносы и взносы на страхование от несчастных случаев.
Важное преимущество такого варианта — то, что это избавит организацию от претензий налоговиков по ЕСН, а директора — от претензий по НДФЛ.
Не будем забывать, что право на получение дивидендов за генеральным директором — единственным учредителем сохраняется, ежели таковые будут.
Сложным моментом в такой ситуации будет позиция Фонда социального страхования РФ. Фонд практикует отказ в выплате пособий по временной нетрудоспособности организациям, имеющим трудовой договор с руководителем — единственным участником общества, в выплате пособий. Логика такова: если единственный учредитель является одновременно его руководителем, трудовых отношений между ним и обществом не возникает. Трудовые отношения — это отношения между двумя субъектами: работником и работодателем. В данном случае в наличии один субъект — работодатель. А нет трудового договора — нет страхования и социальных выплат.
Утешением здесь может служить тот факт, что зачастую суды становятся на сторону налогоплательщика и обязывают Фонд социального страхования РФ выплачивать пособия. В качестве примера можно привести Определение ВАС РФ от 5 июня 2009 г. N ВАС-6362/09. Заявителем по делу выступало Приморское региональное отделение Фонда социального страхования РФ. В своем решении суд пояснил: "Доводы заявителя о неправильном применении судами норм материального права, обоснованные тем, что право на получение пособия возникает у застрахованных лиц по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения трудового договора с работодателем, а трудовой договор между обществом и генеральным директором, являющимся единственным учредителем и участником данного общества, не мог быть заключен, неосновательны и основаны на неверном толковании норм права самим заявителем".
Существуют и более ранние положительные решения судов по этой проблеме. Например , Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 10 ноября 2008 г. N Ф04-4991/2008(15688-А45-25), ФАС Волго-Вятского округа от 30 октября 2008 г. N А11-1435/2008-К2-21/81 и ФАС Поволжского округа от 2 сентября 2008 г. N А65-266/08.
Таким образом, несмотря на непонятное желание наших министерств пересмотреть сложившуюся практику трудоустройства и выплаты заработной платы генеральному директору, являющемуся единственным учредителем, вряд ли у организаций возникнут серьезные проблемы. Позиция чиновников весьма шатка, что подтверждает и судебная практика.
И.Толмачев
Эксперт журнала
Согласно ТК РФ, нормативным актам и учредительным актам ООО, физическое лицо, которое осуществляет руководство организацией, выполняет также функции исполнительного органа в единоличном контексте.
С руководителем и организацией заключается трудовой договор, что приводит данные трудовые отношения в контекст норм трудового права.
В соответствии со ст.
ООО не ведет деятельность: зарплата генерального директора
22 и 56 ТК РФ на работодателе лежит ответственность за своевременную выдачу зарплаты работникам организации. За нарушение этой обязанности на организацию может быть наложен штраф в размерах от 30 до 50 тысяч рублей, или приостановлено действие организации на срок до трех календарных месяцев.
Легко предположить, что для избегания таких негативных последствий организации будет легче вовремя начислять и выплачивать директору- учредителю заработную плату.
В случае, если генеральным директором ООО является его единственный участник, то ситуации принимает весьма запутанные черты.
Роструд, своим письмом №2262-6-1 утверждает, что подписание трудового договора в данном случае невозможно, так как договор подписывается одним лицом, как со стороны работодателя, так и со стороны работника. В таком случае на единственного участника общества должны быть возложены функции директора. Который станет единоличным исполнительным органом. Такую позицию поддерживает и Минздравсоцразвития, указывая, что в данном случае деятельность по управлению организацией должна осуществляться без заключения, какого — либо договора.
Логично бы было предположить, что деятельность директора не может расцениваться как трудовая и, следовательно, не подлежит оплате. Это не так.
Из деятельности арбитражных судов видно, что деятельность директоров единственных работников и учредителей ООО является трудовой, даже без заключения трудовых договоров.
Делаем вывод, что даже если учредителем организации и является ее единственный участник и он же директор, то между ним и организацией возникают трудовые отношения, которые влекут за собой выплату заработной платы.
В моей компании (сеть розничных магазинов ТМ Benetton) роль генерального директора выполняет управляющий сети. Его доход относительно продавца-консультанта выше примерно в 5 раз. Такая разница обоснована уровнем ответственности. Продавец работает с клиентом, хорошо ориентируется в ассортименте. Управляющий отвечает за формирование заказов, согласовывает бюджеты, занимается разработкой систем обучения и мотивации, контролирует деятельность управляющих магазинов, следит за соответствием принципам мерчандайзинга, которые приняты в компании.
В целом могу сказать, что разница в доходе рядового сотрудника и генерального директора всегда пропорциональна масштабам бизнеса: чем больше филиалов/подразделений/сотрудников в подчинении, тем выше ответственность, а, соответственно, и выше уровень зарплаты.
Генеральный директор – должность важная, которая ко многому обязывает. Помимо постоянного контроля над процессами, происходящими внутри компании, гендир должен подавать правильный пример сотрудникам и пробуждать в них стремление восходить по карьерной лестнице. Стимулом к работе генерального директора может служить не только идеология, но и вполне материальные причины. К примеру, его зарплата в подавляющем большинстве случаев отличается от зарплаты рядового сотрудника – директор долго шел к своей цели, наработал большой опыт и загрузил себя ответственностью, такие вещи должны вознаграждаться. Точная сумма напрямую зависит от масштаба компании и ее целей. Если это стартап или малый бизнес, то сами должности могут быть формальностью, и разница в окладе будет небольшой. Говоря о большой фирме, мы подразумеваем статус, который заметен даже по внешнему виду топ-менеджеров и их кабинетам. Директор должен быть на ступень выше, как по зарплате, так и по рабочим бонусам. Допустим, руководители отделов получают 100 тыс. руб., это средняя зарплата по рынку. В таком случае зарплата гендиректора должна варьироваться между 140 – 160 тыс. руб. Такая разница подчеркивает значимость его должности, не вызывая чувства зависти у подчиненных.
Зарплата генерального директора однозначно должна быть процентом прибыли компании – при условии выполнения планов по росту и развитию, определенными советом, собственниками на каждый год. При этом мотивационная схема должна быть, конечно, достаточно проработанной.
Причина? Генеральный директор – функциональная единица компании, отвечающая за рост и развитие.
В моем опыте были модели, по которым сменялся высший менеджмент (раз в 3 – 5 лет):
– Производственники/технари (задача – выстроить процессы «производства» в компании);
– «Коммерсанты» – они начинают активно выводить продукт/услугу , выстраивая систему менеджмента продаж и маркетинга;
– Бывшие «силовики», которые подчищают за «коммерсантами».
У каждой из этих моделей, в зависимости от цели, определяются основные элементы системы мотивации гендира. При этом прибыль, рост и развитие компании идут в соотвествии с планом.
Я считаю, что зарплата генерального директора не должна разительно отличаться от зарплаты других сотрудников компании. То есть, к примеру, если средняя заработная плата по компании – 40 тысяч рублей, а первое лицо получает 500 – это не совсем правильно. Такая ситуация создает непреодолимый барьер между сотрудниками и руководством и лишает директора чувства реальности. В мировой практике есть примеры, когда компании осознанно устанавливают ограничения, во сколько раз доходы генерального директора максимально могут превышать средний показатель по компании. И, на мой взгляд, это разумно. Более того, я считаю допустимым, что в определенный период при достижении высоких показателей, в случае значительного вклада в развитие компании, зарплата некоторых сотрудников может и превысить зарплату генерального директора. Что касается небольших компаний типа стартапов, то там нередки случаи, когда директор и вовсе отказывается от зарплаты – отдает ее сотрудникам или пускает на развитие проекта. Это происходит, когда бизнес еще не окреп, доходы компании невелики, а команду удержать нужно.
По сути, генеральный директор – это , который благодаря своим действиям может грамотно выстроить механизмы внутри компании. Так что одним из ключевых факторов, влияющих на зарплату, должен быть результат, которого компания достигла за определенный промежуток времени – и это должно мотивировать. Но стоит учитывать, что гендиректор не всегда является собственником бизнеса, и без фиксированной части здесь тоже не обойтись. Также придется понять, что не всегда решения зависят от управляющего, в некоторых темах он может и не являться специалистом – это еще один аргумент в сторону фиксированного оклада. Таким образом, зарплата любого управляющего должна складываться из фиксированной части и премии за результат, а какие цифры это могут быть – скорее, зависит не от чьего-то желания, а от сферы и сегмента работы компании.
Генеральный директор – обычно такой же наемный сотрудник, как и другие. Правила должны быть одинаковы для всех, значит, его заработная плата должна:
1) быть не ниже рыночной и соответствовать корпоративной иерархии;
2) быть достаточной для поддержания уровня комфортной жизни (к оценке этого показателя подход индивидуальный), иначе он будет думать о дополнительном источнике денег, расходуя свое рабочее время не на все 100%;
3) окупаться операционными показателями бизнеса и укладываться в планы организации по развитию, т. е. компания не должна выбирать между оплатой труда генерального директора и в ее развитие.
Как ни странно, но факт – сегодня во многих компаниях система оплаты труда гендиректоров не всегда имеет прямую связь с уровнем затраченного ими труда, т. к. сложно оценить, какой вклад он внес в успех компании. Именно поэтому внутри каждой компании целесообразно установить наиболее приемлемую систему оплаты и вознаграждений топ-менеджеров, в том числе и гендиректоров. Это зависит от специфики и масштабов бизнеса.
К примеру, в одних организациях генеральным директорам принято платить только зарплату, поскольку дополнительное вознаграждение (по мнению руководства) может мотивировать только рядовых сотрудников, которые изо дня в день занимаются рутинной работой. В дополнение к своему окладу они могут лишь выкупить часть акций. В других - генеральные директора «сидят» на бонусах за достижение компанией определенных целей: заключили сделку, увеличили объем продаж и пр. Как правило, их вознаграждение формируется из чистого дохода компании или совокупной прибыли. Важно, чтобы частные задачи не шли в разрез с общей стратегией бизнеса.
Резюмируя, скажу: я не вижу никакой причины, чтобы платить генеральному директору в десятки, а то и сотни раз больше только потому, что он занимает эту позицию.
Возможны два варианта:
– Основатель является генеральным директором.
CEO сам решает, какую сумму выплачивать себе в качестве зарплаты, и в кризисные времена может пойти на то, чтобы это был минимальный размер оплаты труда, лишь бы компания чувствовала себя здоровее.
– Генеральный директор работает по найму.
В этом случае лояльность может быть невысокой, все зависит от атмосферы, которую создали основатели. Например, в период общего спада роста одна компания, с которой мы работаем, снизила заработную плату основателям компании (в том числе и генеральному директору) на период, пока запускался новый продукт, и это позитивно сказалось на .
В идеале зарплата генеральному директору должна выплачиваться точно так же, как и сейлзам – в зависимости от того, как его деятельность повлияла на заработок компании. При фиксированной части от 300 тысяч бонусная часть может составить годовую зарплату. Это в случае если CEO не «нафакапил»:)
Если гендиректор приходит в компанию на старте, он должен быть готов существенно снизить свои зарплатные ожидания, понимая риски по развитию компании. В таком случае необходимо поставить KPI и цели, чтобы он понимал, при каких достижениях будет повышена зарплата и на сколько.
Заработная плата генерального директора, по моему мнению, обязательно должна состоять из оклада и премиальной части. Причем оклад должен быть ниже, чем у любого из сотрудников, а премия – выше. Премия при этом должна быть жестко привязана к KPI, которые у каждой организации свои. И они часто завязаны на текущую стадию развития компании, так как у каждой стадии свои проблемы и свои самые важные метрики: количество клиентов, или средний чек, или доход, или прибыль и т.д. Тем не менее я уверен, что зарплата генерального никак не может быть больше 20% ФОТа.
Фото на обложке: Shutterstock.
Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter
На практике часто встречаются ситуации, когда генеральный директор является единственным учредителем. На этапе развития компании всегда хочется сэкономить, в том числе на выплате себе зарплаты и «зарплатных» налогах, а также за счет составления нулевой отчетности, чтобы не тратиться на сложное ведение учета.
Но если зарплату платить даже по «минималке» (в Москве - 16 500 руб.), то с учетом подоходного налога и взносов в фонды «зарплатные» затраты составят около 23 500 руб. Для многих на этапе становления бизнеса даже такая сумма весьма существенна. Кроме того, при начислении зарплаты ни о какой «нулевой» отчетности уже речи быть не может - отчетность придется составлять, причем не только для ИФНС, но и для фондов (ФСС и ПФР). А это приведет к дополнительным финансовым затратам.
В связи с этим возникает вопрос: нужно ли единственному учредителю, являющемуся генеральным директором, заключать трудовой договор и платить себе зарплату, или без этого можно как-то обойтись?
Начнем с того, что в законодательстве РФ не предусмотрено какого-то пункта или статьи, где прямо бы говорилось, что единственному учредителю-генеральному директору разрешается зарплату не выплачивать. Вместе с тем в законодательстве отсутствует норма, обязывающая ее платить. Все обоснования возможности не выплачивать зарплату построены на толковании норм законодательства и разъясняющих писем ведомств.
Давайте разберемся.
Нужен ли трудовой договор?
Обратимся к главе 43 Трудового кодекса РФ «Особенности регулирования труда руководителя организации и членов коллегиального исполнительного органа организации».Согласно статье 273 ТК РФ, положения главы распространяются на руководителей организаций независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, за исключением тех случаев, когда руководитель организации является единственным участником (учредителем).
То есть в законе прямо сказано: если руководитель является единственным учредителем, то нормы регулирования труда руководителя организации на него не распространяются. В том числе положения статьи 275 ТК РФ о заключении трудового договора с руководителем.
Не очень понятно, как быть с подписанием трудового договора. В случае, когда учредитель и руководитель - одно лицо, то получается, что трудовой договор генеральному директору придется заключать с самим собой. Ведь в таком случае подписи со стороны работодателя и со стороны работника будут одинаковые.
Разъяснения по такой ситуации дает Роструд в письме от 06.03.2013 № 177-6-1. И вот как рассуждают чиновники.
Трудовой договор - это двухстороннее соглашение между работником и работодателем. Каждая из сторон договора принимает на себя определенные обязательства. Работник обязан выполнять трудовые функции в соответствии с установленным порядком. Работодатель должен обеспечить соответствующие условия труда. При отсутствии одной из сторон договор заключен быть не может. Поэтому в случае, если учредитель и руководитель - одно лицо, трудовой договор заключать не нужно.
Возможность не заключать трудовой договор подтвердил Минфин России в своем письме от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790. В ведомстве также считают, что директор не может подписать трудовой договор сам с собой. А раз нет договора, то и основания для выплаты зарплаты отсутствуют.
На наш взгляд, не может быть нарушения закона в том, что генеральный директор работает, а трудового договора нет, так как обязанности директора - одно, а трудовые отношения с наемным работником - другое. Генеральный директор обязан действовать от имени организации на основании Устава, ему не обязательно для этого вступать в трудовые отношения со своей компанией.
По нашему мнению, отсутствие трудового договора - наиболее безопасный способ избежать начислений заработной платы директору.
Таким образом, трудовые отношения, которые подразумевают выплату зарплаты, для исполнения генеральным директором своих функций единоличного исполнительного органа не нужны. Свои функции генеральный директор можете выполнять на основании приказа о вступлении в должность и Устава.
Если генеральный директор является единственным учредителем, он не обязан заключать трудовой договор со своей компанией, обязывая себя выполнять трудовые функции и исполнять правила внутреннего трудового распорядка. Все свои функции как единоличного исполнительного органа он может выполнять в любое время, не ограничивая себя рамками рабочего.
Что касается зарплаты, то если ее выплачивать все же планируется, трудовой договор заключить можно, потому как подписание трудового договора с обеих сторон одним и тем же лицом не противоречит трудовому законодательству.
Не возникает вопросов и в ситуации, когда генеральный директор - не единственный учредитель. В таких ситуациях трудовой договор можно и нужно заключать. Подписать его может кто-то из учредителей.
Как обосновать невыплату зарплаты
Итак, если трудового договора с генеральным директором-единственным учредителем нет, обоснованием источника дохода учредителя могут быть дивиденды. При этом компания не обязана всю чистую прибыль направлять на выплату дивидендов, какую-то ее часть можно направлять на развитие бизнеса.Вот наиболее частые аргументы невыплаты заработной платы.
- Дивиденды вместо зарплаты
Если принято решение платить руководителю-учредителю только дивиденды, необходимо соблюдать общие правила по оформлению таких выплат. Выплаты должны производиться:
- не чаще одного раза в квартал;
- за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов;
- на основании решения собственника.
- Вся прибыль - на развитие
Также существует способ не выплачивать заработную плату при наличии трудового договора, а именно:
- Бессрочный отпуск без сохранения заработной платы
- заявление генерального директора о предоставлении ему бессрочного отпуска без сохранения заработной платы;
- приказ о предоставлении генеральному директору бессрочного отпуска за свой счет.
Способ сэкономить
Если трудовой договор заключен и зарплата директору платится, то сэкономить можно, прописав в трудовом договоре условие работы на полставки, т.е. неполный рабочий день (4 часа вместо 8 часов в день, 20 вместо 40 часов в неделю). Тогда и зарплата может быть в два раза меньше. Правда, ориентироваться в данной ситуации лучше не на региональную «минималку», а на средний уровень зарплаты в вашей отрасли. В последнее время для налоговиков соответствие зарплаты МРОТ перестало быть критерием отсутствия «зарплатных» схем, они сравнивают зарплаты компании со среднеотраслевыми показателями.
Подводя итог вышесказанному, хотелось бы сказать, что на нашей практике случаи наложения штрафных санкции при отсутствии трудового договора или невыплате зарплаты директору крайне редки. Поэтому считаем, что не стоит тратить время на оформление большого количества ненужных документов и беспокоиться по поводу ответственности за то, что генеральный директор-учредитель не получает заработную плату.
Вопрос, которым задаются в компаниях: а нужно ли/может ли директор ООО выплачивать себе заплату? Согласно мнению Минфина — директор, являющийся единственным собственником, этого делать не должен. Разберем подробнее.
Директор должен работать по трудовому договору
Директор ООО по ТК РФ является сотрудником компании, не важно, владеет ли он ею или работает по найму. Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы. Согласно ст. 16 ТК РФ , трудовые отношения с директором начинаются с момента избрания, значит заключение трудового договора — необходимость.
Если директор — единоличный учредитель, он ставит две подписи — от организации (как юрлицо) и от себя (как физлицо). В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном.
Штрафы за отсутствие трудового договора с директором
Если вы не оформили трудовой договор или сделали это неверно, компании грозит штраф — 50 — 100 тысяч рублей. При этом директора оштрафуют на 10 — 20 тысяч. Повторное нарушение чревато штрафом 100 — 200 тысяч рублей для организации и запретом директору занимать управляющую должность до 3 лет.
Как сэкономить на зарплате директора ООО?
Итак, у нас трудовой договор. Директор по нему должен получать хотя бы МРОТ, который в 2018 году составляет 9 489 рублей. В 2016 году составлял 6 204 рубля (стандартный). С июля 2016 года МРОТ составил 7500 рулей, а с 1 июля 2017 года МРОТ вырос до 7800 рублей . При этом верхняя «планка» зарплаты не ограничена. Но можно платить и меньше.
Вариант 1: Неоплачиваемый отпуск директора
Директор может уйти в отпуск без содержания, если компания фактически не работает (не ведет финансовую деятельность). В этот период платить ему зарплату совсем не обязательно. Отпуск может продлиться, пока в компании снова не начнутся «обороты».
Вариант 2: Снижаем ставку
Выплачивать зарплату компания обязана, даже если несет убыток. Сократить ежемесячную выплату можно только оформив договор с директором на неполное рабочее время. Если он будет работать на четверть ставки, то будет получать, соответственно, меньше.
Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии - дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.
Одна из самых ответственных должностей в любой организации - позиция директора. Директор руководит компанией и контролирует все ключевые процессы на производстве. Этот человек следит за финансовыми потоками, работает с кадрами, а также определяет стратегию развития компании. Но директор не всегда является главным лицом в компании, часто такого человека нанимают и определяют круг обязанностей. Набор полномочий определяет его доход и может дать ответ на вопрос какая зарплата у директора на предприятии.
Средняя зарплата директора
В регионах России показатели заработной платы директоров сильно разнятся. Многое зависит от обязанностей директора.
К примеру:
- коммерческий директор зарплата в среднем - 75 тысяч рублей;
- финансовый директор зарплата в среднем - 85 тысяч рублей.
По данным открытых вакансий, директору в начале 2016 года готовы были платить не более 25 тысяч рублей, а в феврале средний уровень вырос до 50 тысяч рублей. Этот показатель продержался до осени 2016 года, затем упал до 35 тысяч рублей. На начало 2017 года средняя зарплата директора ооо в России - 45 тысяч рублей. При этом, зарплата заместителя директора по средним показателям уступает незначительно - 35-40 тысяч рублей.
Зарплата директора школы
Еще в 2012 году официально начал работать указ о плановом повышении заработных плат бюджетникам, в число которых входят директора общеобразовательных школ. Плановое повышение доходов директоров школ будет продолжаться как минимум до 2018 года. Во многом, до 2016 года планового повышения зарплат директоров школы правительству удавалось добиться за счет сокращения некоторых сотрудников - уволено было около 30 процентов штата специалистов.
В 2015 году средний показатель зарплаты директоров школ увеличился на 5,5 процента в рамках ежегодной индексации. Однако, рост зарплат идет в медленном темпе из-за сокращения дотаций и сокращения стимулирующей части дохода работников бюджетных сфер.
Положительная динамика наблюдается в ситуации с зарплатами директоров московских общеобразовательных школ. Средняя зарплата школьного директора из Москвы составляет 200-220 тысяч рублей. Таким образом, средняя зарплата директоров московских школ фактически выросла в 1, 5 раза в сравнении с аналогичными показателями 2013 года. В среднем, по России, зарплаты директоров достигают 60-75 тысяч рублей в месяц. Директор сельской школы может рассчитывать на зарплату около 40 тысяч рублей.
Может быть начислена зарплата директору школы по следующим показателям:
- базовый оклад;
- выплаты стимулирующие.
Виды стимулирующих компенсаций:
- за рабочие часы сверх смены;
- за работу в выходные и праздничные дни.
Также доход директора школы зависит от количества учащихся. Чем больше детей обучается в учреждении, тем выше стимулирующая выплата для директора.
Зарплата директора предприятия, завода
В 2017 оду средняя зарплата директоров заводов и предприятий составила 57-60 тысяч рублей. Эта цифра соответствует показателям 2016 года. Весной 2016 руководители заводов могли заработать около 50 тысяч рублей в среднем, в конце 2016 года - 55 тысяч рублей. Исходя из данных открытых вакансий, самая высокооплачиваемая должность сейчас открыта во Владимировской области - 200 тысяч рублей в месяц. В числе лидеров также находятся Архангельская, Пензенская, Иркутская, Московская области - около 100 тысяч рублей в месяц. Из всех открытых вакансий для этой должности в половине из них работодателями указана зарплата в границах от 14 до 51 тысячи рублей. В 25 процентах вакансий указана зарплата от 80 до 120 тысяч рублей. Еще в 25 процентах вакансий указана зарплата свыше 125 тысяч рублей в месяц.
Зарплата генерального директора
По данным открытых вакансий, зарплата ген директора в начале 2016 года составляла не более 40 тысяч рублей, а в феврале средний уровень вырос до 50 тысяч рублей. Этот показатель продержался до осени 2016 года, затем вновь снизился до 40 тысяч рублей. На начало 2017 года средняя оплата труда генерального директора в России - 60 тысяч рублей. Наибольшее количество вакансий генерального директора открыто в Московской области (40 процентов), на втором месте Ленинградская область (14 процентов). Самые высокооплачиваемые вакансии генерального директора открыты в Северной Осетии (свыше 300 тысяч рублей), Чеченской Республике (300 тысяч рублей), Республике Дагестан (295 тысяч рублей).
Зарплата директора магазина
Основная задача директора магазина - управлять торговой точной и ее сотрудниками. Чем больше магазин, тем шире круг ответственности его директора. Если в маленькой торговой точке директор часто сам может работать за прилавком, заказывать и принимать товар, то крупном магазине в основном занимается управлением и стратегическим развитием.
Заработная плата человека на этой должности складывается из фиксированной части и процента от оборота товара. Стимулирующая выплата имеет большое значение, так как от нее зависит мотивация специалиста и результаты продаж в торговой точке.
В среднем, заработная плата директора магазина по России - 45 тысяч рублей. Минимальный средний уровень дохода на этой должности - около 30 тысяч рублей (директор пятерочки зарплата - 30-35 тысяч рублей). Максимальный доход - свыше 100 тысяч.
Директор без зарплаты
Зачастую, директором становится нанятый со стороны специалист, представляющий интересы собственников бизнеса. Такой человек, по закону Российской Федерации, такой же сотрудник, как и все остальные, он обязан получать заработную плату объемом не менее прожиточного минимума. Но есть и другая ситуация, когда директором предприятия становится его учредитель и собственник. Заключение трудового договора учредителя с самим собой и вопрос, можно ли не начислять зарплату директору - частые предметы юридических дискуссий.
Если такая ситуация возникает на предприятии, принимается решение о том, что директору не начисляется зарплата. Но, по трудовому законодательству, наемный менеджер, независимо от своего статуса, все равно является работником организации и обязан получать денежное вознаграждение. Таким образом, ответ на вопрос, можно ли не начислять зарплату директору - однозначно отрицательный. Минимальная зарплата директора не должна быть ниже официально установленного МРОТ, максимальный доход директора не ограничен.